Boletín Oficial del País Vasco

N.º 9, viernes 15 de enero de 2010

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Otras Disposiciones

Tribunal Vasco de Cuentas Públicas

145

ACUERDO del Pleno del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas de aprobación definitiva del Análisis comparativo de las Cuentas Generales de los Territorios Históricos del ejercicio 2005, adoptado en sesión de 6 de mayo de 2008.

El Pleno del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas en sesión celebrada el día 6 de mayo de 2008, ha adoptado el siguiente

ACUERDO:

Aprobar con carácter definitivo el Análisis comparativo de las Cuentas Generales de los Territorios Históricos del ejercicio 2005, que figura como anexo al presente Acuerdo.

Disponer, de conformidad con lo previsto en el artículo 13.2 de la Ley 1/1988, del TVCP/HKEE, la publicación de sus conclusiones en los Boletines Oficiales correspondientes.

Vitoria-Gasteiz, a 6 de mayo de 2008.

El Presidente del TVCP,

JESÚS ÁLVAREZ GALDOS.

La Secretaria General del TVCP,

BEGOÑA MARIJUÁN ARCOCHA.

ANEXO

Introducción.

El Tribunal Vasco de Cuentas Públicas, de acuerdo con lo establecido en su Programa de Trabajo, ha elaborado este documento informativo referido a las cuentas presupuestarias y a las cuentas patrimoniales de las entidades que conforman el sector público foral de los Territorios Históricos de la CAPV.

Los datos que en el mismo figuran se han obtenido de las Cuentas Generales que presentan cada una de las Instituciones Forales, cuentas que ya han sido fiscalizadas por este Tribunal. No se trata, por tanto, de un informe de fiscalización, sino de un documento informativo conjunto que tiene la finalidad de facilitar el análisis comparativo de las mismas.

A los efectos de este informe, el sector público foral de cada Territorio Histórico se divide en:

- Sector público administrativo.

- Sector público empresarial.

El contenido de este documento se estructura en los siguientes bloques informativos:

- Sector público administrativo.

- Sector público foral.

- Índices presupuestarios, fiscales y económico-financieros.

I.- Sector público administrativo foral.

El primer bloque informativo se refiere al sector público administrativo foral de cada Territorio Histórico, sector que está integrado por aquellas entidades que están sometidas al régimen de contabilidad pública, y que son las siguientes:

- Sector público administrativo foral del TH de Álava:

= Diputación Foral de Álava.

= Los organismos autónomos administrativos Instituto Foral de Bienestar Social y el Instituto Foral de la Juventud.

- Sector público administrativo foral del TH de Bizkaia:

= Diputación Foral de Bizkaia.

= Los organismos autónomos administrativos Instituto Foral de Asistencia Social y el Instituto Foral de Estudios Territoriales de Bizkaia.

- Sector público administrativo foral del TH de Gipuzkoa:

= Diputación Foral de Gipuzkoa.

= El organismo autónomo administrativo Uliazpi.

Los datos de este bloque informativo se refieren a las liquidaciones presupuestarias de las entidades que conforman el respectivo sector público administrativo foral de cada Territorio Histórico, y están consolidados.

II.- Sector público foral.

El segundo bloque informativo se refiere al conjunto del sector público foral de cada Territorio Histórico, es decir, tanto a su sector público administrativo como a su sector público empresarial. Las entidades que integran el sector público empresarial están sometidas al régimen de contabilidad privada.

Los datos de este bloque informativo se refieren a las cuentas patrimoniales de las entidades del sector público administrativo, por una parte, y por otra, a las cuentas patrimoniales del sector público empresarial, y ambas están consolidadas. Y estas cuentas se han consolidado entre sí, a su vez, para obtener el total consolidado de las cuentas patrimoniales del sector público foral totalizado de cada Territorio Histórico, cuentas que se concretan en sus balances de situación y en sus cuentas de pérdidas y ganancias.

III.- Índices presupuestarios, fiscales y económico-financieros.

En este tercer bloque informativo se presentan una serie de índices, una vez definidos sus significados, que se refieren a ámbitos presupuestarios, fiscales y económico-financieros. Al ser ésta la segunda vez que este Tribunal elabora este tipo de información, el primero fue el correspondiente al año 2003, se da inicio a la posibilidad de analizar la evolución comparativa de los mismos.

Para que los datos contenidos en este informe fuesen comparables, este Tribunal ha tenido que proceder a la homologación de los mismos. Para terminar, el Tribunal Vasco de Cuentas Públicas recomienda a las Diputaciones Forales que, sin perjuicio de sus competencias de autoorganización, procedan a homologar la aplicación de sus sistemas de contabilidad y la presentación de sus cuentas anuales.

I.- Sector público administrativo foral.

El sector público administrativo foral de los Territorios Históricos es, como se ha señalado en la Introducción, el conjunto de entidades públicas, de titularidad foral, que están sometidas a la contabilidad pública.

Las Cuentas Generales de los Territorios Históricos, al referirse a su sector público administrativo, informan, por una parte, de las liquidaciones presupuestarias de las entidades públicas que lo conforman y, por otra, de sus cuentas patrimoniales.

En este apartado del informe referido al sector público administrativo foral se informa, exclusivamente, de su liquidación presupuestaria. La información correspondiente a sus cuentas patrimoniales se incluye en el apartado de este informe referido al sector público foral para que, junto con la información correspondiente al sector público empresarial, se disponga de una información totalizada del conjunto de entidades públicas forales de cada Territorio Histórico.

El análisis comparativo del sector público administrativo foral de los Territorios Históricos, se desarrolla a través de los siguientes componentes de sus estados de liquidación presupuestaria consolidados:

- Liquidación del presupuesto de ingresos.

- Liquidación del presupuesto de gastos.

- Resultado presupuestario y saldo presupuestario.

- Remanente de tesorería.

I.1.- Liquidación del presupuesto de ingresos consolidado.

La liquidación del presupuesto de ingresos propios, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Foral (descontando de los ingresos corrientes los importes correspondientes a los compromisos institucionales), así como su estructura porcentual, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

Concepto Importe % Importe % Importe %

Impuestos directos 818.845 2.660.200 1.603.713

Impuestos indirectos 1.023.691 3.091.800 1.977.315

Otros ingresos tributarios 12.409 68.700 32.542

Compromisos institucionales 1.526.036 4.810.900 3.035.532

Ingresos tributarios propios 328.909 79,6 1.009.800 75,3 578.038 83,5

Tasas y otros ingresos 22.886 5,5 18.700 1,4 14.623 2,1

Transferencias corrientes 22.730 5,5 128.800 9,6 37.297 5,4

Ingresos patrimoniales 4.594 1,1 16.800 1,3 5.716 0,8

INGRESOS CORRIENTES PROPIOS (1) 379.119 91,7 1.174.100 87,6 635.674 91,8

Enajenación inversiones reales 1.468 0,4 8.400 0,6 2.724 0,4

Transferencias de capital 20.472 4,9 43.400 3,2 51.849 7,5

INGRESOS DE CAPITAL (2) 21.940 5,3 51.800 3,8 54.573 7,9

INGRESOS NO FINANCIEROS (1 + 2) 401.059 97,0 1.225.900 91,4 690.247 99,7

Activos financieros 417 0,1 1.000 0,1 1.921 0,3

Pasivos financieros 12.000 2,9 114.000 8,5 - -

INGRESOS DE FINANCIACIÓN 12.417 3,0 115.000 8,6 1.921 0,3

TOTAL INGRESOS PROPIOS 413.476 100,0 1.340.900 100,0 692.168 100,0

Esas liquidaciones presupuestarias de ingresos que presentan las DD.FF., en sus respectivas Cuentas Generales, no siguen criterios homogéneos en la contabilización de los ingresos tributarios. Mientras la DFA y la DFB siguen el criterio de devengo, que es el correcto, la DFG sigue el criterio de caja. A su vez, mientras la DFA presenta los derechos tributarios reconocidos brutos (antes de provisionar las insolvencias), la DFB los presenta netos.

El cuadro que se presenta a continuación recoge, en grandes capítulos, la liquidación del presupuesto de ingresos, consolidado, del sector público administrativo de cada Territorio Foral, una vez homogeneizados en su formulación siguiendo los criterios de contabilización que aplica la Diputación de Álava.

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Ingresos corrientes 1.905.155 6.052.500 3.735.108

Compromisos institucionales 1.526.036) 4.810.900 3.035.532

Ingresos corrientes propios (1) 379.119 91,7 1.241.600 88,1 699.576 92,5

Ingresos de capital (2) 21.940 5,3 51.800 3,7 54.573 7,2

Ingresos no financieros (1 + 2) 401.059 97,0 1.293.400 91,8 754.149 99,7

Ingresos de financiación 12.417 3,0 115.000 8,2 1.921 0,3

TOTAL INGRESOS PROPIOS 413.476 100,0 1.408.400 100,0 756.070 100,0

- En el sector público administrativo del THG es donde mayor peso estructural tienen los ingresos no financieros, debido a que no se ha endeudado en el ejercicio, mientras que en el de Bizkaia es donde menor, debido a que su nueva deuda en el ejercicio representa el 8,2% del total de ingresos.

- Del cuadro de Liquidación del Presupuesto de Ingresos, homogeneizado, se analizan los siguientes aspectos:

I.1.1.- Ingresos tributarios.

Los derechos tributarios brutos de cada una de las Diputaciones Forales, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

DFA DFB DFG %

Concepto Importe % Importe % Importe %

Impuestos directos 818.845 15,9 2.687.500 52,2 1.641.343 31,9 100

Impuestos indirectos 1.023.691 16,7 3.110.900 50,8 1.987.510 32,5 100

Otros ingresos tributarios 12.409 8,3 89.800 60,5 46.279 31,2 100

Total tributos 1.854.945 16,2 5.888.200 51,6 3.675.132 32,2 100

Compromisos institucionales 1.526.036 16,3 4.810.900 51,3 3.035.532 32,4 100

TOTAL INGRESOS TRIB. PROPIOS 328.909 16,1 1.077.300 52,7 639.600 31,2 100

- El THB presenta un porcentaje de ingresos brutos por impuestos directos (52,2%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total ingresos tributarios (51,6%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes del THA y del THG son inferiores.

- El THB presenta un porcentaje de ingresos brutos por impuestos indirectos (50,8%) que es inferior a su porcentaje relativo sobre el total de ingresos tributarios (51,6%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes del THA y del THG son superiores.

- El THB presenta un porcentaje de ingresos brutos por «otros tributos» (60,5%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de ingresos tributarios (51,6%), mientras los porcentajes relativos correspondientes del THA y del THG son inferiores.

I.1.2.- Transferencias corrientes y de capital.

Los ingresos por transferencias corrientes y de capital de los sectores públicos administrativos de cada uno de los Territorios Históricos, así como sus ponderaciones relativas en

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

De la Unión Europea 2.108 9,2 13.000 56,6 7.848 34,2 100

Del Estado 2.654 50,3 1.500 28,5 1.117 21,2 100

De la CAPV 16.405 11,0 106.100 70,8 27.304 18,2 100

De Entidades Locales 1.503 16,8 6.400 71,7 1.022 11,5 100

De otros 60 3,2 1.800 96,5 6 0,3 100

TOTAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES 22.730 12,0 128.800 68,2 37.297 19,8 100

De la Unión Europea 2.659 18,5 4.900 34,0 6.827 47,5 100

Del Estado 300 100,0 - 0,0 - 0,0 100

De la CAPV 15.178 20,4 38.000 51,1 21.194 28,5 100

De Entidades Locales 1.441 8,0 200 1,1 16.487 90,9 100

De otros 894 10,5 300 3,5 7.341 86,0 100

TOTAL TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 20.472 17,7 43.400 37,5 51.849 44,8 100

TOTAL TRANSFERENCIAS 43.203 14,2 172.200 56,5 89.146 29,3 100

- Del total de las transferencias corrientes procedentes del Estado para el Territorio Histórico de Álava (2.654 miles de euros), 1.744 miles de euros proceden, a su vez, del Fondo Social Europeo en concepto de ayuda para INDESA (centro especial de empleo de titularidad foral).

- De las transferencias corrientes procedentes de la CAPV, hay que señalar que las correspondientes a la «inclusión social», que tienen carácter finalista, suponen 15.425 miles de euros del total de las destinadas a Álava, 103.300 miles de euros del total de las destinadas a Bizkaia y 21.499 miles de euros del total de las destinadas a Gipuzkoa.

- El detalle por conceptos de las transferencias de capital procedentes de la CAPV, es el siguiente:

Concepto ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

Plan marco apoyo financiero inversión pública 13.088 31.400 18.190

Otras 2.090 6.600 3.004

TOTAL TRANSFERENCIAS 15.178 38.000 21.194

- De las transferencias de capital procedentes de Entidades Locales, hay que señalar que de los 16.487 miles de euros ingresados por la DFG, 15.769 miles de euros corresponden a los convenios de cofinanciación de inversiones en obras hidráulicas con el Consorcio de Aguas de Gipuzkoa y con las mancomunidades de Añarbe y Txingudi.

I.2.- Liquidación del presupuesto de gastos.

La liquidación del presupuesto de gastos propios, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Foral, así como su estructura porcentual, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

Concepto Importe % Importe % Importe %

Gastos de personal 105.739 28,6 186.600 15,6 91.872 14,8

Compra de bienes y servicios 89.189 24,1 153.100 12,8 71.619 11,6

Gastos financieros 5.710 1,6 36.000 3,0 7.776 1,2

Transferencias y subv. corrientes propias 1.585.965 429,1 5.216.400 435,0 3.208.351 517,6

Compromisos institucionales 1.525.031 412,6 4.810.900 401,2 3.035.532 489,7

GASTOS CORRIENTES PROPIOS (1) 261.572 70,8 781.200 65,2 344.086 55,5

Inversiones reales 56.509 15,3 229.400 19,1 206.494 33,3

Transferencias de capital 25.139 6,8 94.900 7,9 61.331 9,9

Compromisos institucionales 1.005 0,3 - 0,0 - 0,0

GASTOS DE CAPITAL (2) 80.643 21,8 324.300 27,0 267.825 43,2

GASTOS NO FINANCIEROS (1 + 2) 342.215 92,6 1.105.500 92,2 611.911 98,7

Activos financieros 21.539 5,8 36.600 3,1 3.285 0,5

Pasivos financieros 5.894 1,6 57.000 4,7 4.623 0,8

GASTOS DE FINANCIACIÓN 27.433 7,4 93.600 7,8 7.908 1,3

TOTAL GASTOS PROPIOS 369.648 100,0 1.199.100 100,0 619.819 100,0

- Las facultades de autoorganización que la legislación reconoce a los Territorios Históricos les permite poder disponer, además de un sector público administrativo foral, que es el objeto de análisis de este apartado del informe, de un sector público empresarial foral. La integración de ambos sectores, el administrativo y el empresarial, es lo que configura el conjunto del sector público foral de cada Territorio Histórico y va a ser objeto de análisis, en otro apartado de este mismo informe, a partir de sus cuentas patrimoniales.

Del hecho de que las Diputaciones Forales hayan hecho un uso muy dispar de esa su autonomía autoorganizativa para la gestión de sus competencias, resulta que la dimensión y la diversificación de sus respectivos sectores públicos empresariales sean muy diferentes, como se ha puesto de manifiesto en la introducción del informe.

Ello tiene como consecuencia, a efectos de este informe, que los análisis comparativos de los datos que se derivan de la liquidación de sus presupuestos de gastos, que se refieren solo al sector público administrativo y no al conjunto del sector público foral, tienen que tener presente esa limitación del alcance, limitación que viene impuesta por la realidad de los hechos como se ha señalado anteriormente.

- Los datos del cuadro precedente de Liquidación del Presupuesto de Gastos del sector público administrativo ponen de manifiesto, como aspectos más significativos, lo que sigue:

= Que el sector público administrativo del THA es el que más porcentaje de recursos ha destinado a los gastos corrientes propios, y que el sector público administrativo del THG el que menos.

= Que el sector público administrativo del THG es el que más porcentaje de recursos ha destinado a los gastos de capital, y que el sector público administrativo del THA el que menos.

= Que el sector público administrativo del THB es el que más porcentaje de recursos ha destinado a gastos de financiación, y que el sector público administrativo del THG el que menos.

- La ponderación relativa del total de gastos del sector público administrativo de cada Territorio Histórico.

Miles de euros

Importe %

TH Álava 369.648 16,9

TH Bizkaia 1.199.100 54,8

TH Gipuzkoa 619.819 28,3

TOTAL 2.188.567 100,0

- Del cuadro precedente de Liquidación de Presupuesto de Gastos se detallan, a continuación, los siguientes aspectos:

I.2.1.- Gastos de personal.

Los gastos de personal del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Categorías

Altos cargos 2.007 26,5 3.000 39,7 2.556 33,8 100

Personal eventual 634 16,6 1.700 44,5 1.486 38,9 100

Funcionarios 61.230 27,7 100.400 45,5 59.201 26,8 100

Laborales Fijos 1.383 4,0 25.500 74,5 7.339 21,5 100

Laborales Temporales 11.368 43,5 13.500 51,7 1.267 4,8 100

Retribuciones 76.622 26,2 144.100 49,3 71.849 24,5 100

Seguridad social 20.508 27,5 37.100 49,8 16.899 22,7 100

Elkarkidetza 1.284 27,7 2.000 43,1 1.356 29,2 100

Clases Pasivas 1.199 57,1 100 4,8 799 38,1 100

Premios de jubilación - 0,0 1.900 84,0 361 16,0 100

Otros gastos sociales 570 22,1 1.400 54,3 608 23,6 100

Gastos sociales 23.561 27,4 42.500 49,4 20.023 23,2 100

Trabajadores INDESA 5.556 100,0 - 0,0 - 0,0 100

TOTAL GASTOS 105.739 27,5 186.600 48,6 91.872 23,9 100

- Los gastos de personal de los «trabajadores de INDESA» están singularizados, porque sus condiciones laborales no se corresponden ni con las del personal de la Diputación Foral de Álava, ni con las del personal del IFBS. Tienen un convenio laboral propio, les paga el IFBS y se trata de un centro especial de empleo de titularidad foral para discapacitados.

- La estructura de la plantilla del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, distribuida entre la Diputación Foral y sus respectivos Organismos Autónomos Administrativos, es como sigue:

A 31-12-2005 N.º personas

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

Plantilla DFA OO.AA. DFB OO.AA. DFG OO.AA.

Categorías

Altos cargos 25 2 39 2 38 -

Personal eventual 16 - 40 - 30 -

Funcionarios 873 945 2.596 8 1.693 -

Laborales Fijos - 74 104 572 47 213

Personal Temporal 47 30 167 198 25 44

TOTAL PLANTILLA (*) 961 1.051 2.946 780 1.833 257

(*) Sin incluir los 525 trabajadores de INDESA.

- La ponderación relativa de los gastos de personal del sector público administrativo de cada Territorio Histórico en relación con el total de gastos de personal de los tres, es como sigue:

Miles de euros

Importe %

TH Álava (*) 100.183 26,4

TH Bizkaia 186.600 49,3

TH Gipuzkoa 91.872 24,3

TOTAL 378.655 100,0

(*) Sin los gastos de trabajadores de INDESA.

- El sector público administrativo del THA presenta un porcentaje relativo de gastos de personal (26,4%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de gastos (16,9%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THB y al sector público administrativo del THG son inferiores. Estos porcentajes de gastos de personal, que se refieren solo al sector público administrativo, van a modificarse cuando más adelante se analice el conjunto del sector público foral.

I.2.2.- Compra de bienes y servicios.

El detalle de los gastos por compras y servicios del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Arrendamientos 803 12,8 3.109 49,7 2.347 37,5 100

Reparaciones y conservación carreteras 6.225 22,9 20.957 77,1 - 0,0 100

Reparaciones y conservación resto 4.309 24,6 9.037 51,5 4.192 23,9 100

Primas de seguros 1.543 33,5 2.239 48,5 832 18,0 100

Material de oficina 428 17,2 1.279 51,4 782 31,4 100

Energía eléctrica, calefacción y combustible 2.257 23,0 4.723 48,1 2.842 28,9 100

Alimentación 2.524 46,5 1.989 36,6 918 16,9 100

Otros suministros 3.312 33,4 3.854 38,9 2.752 27,7 100

Comunicaciones 1.635 20,6 3.900 49,1 2.412 30,3 100

Mantenimiento catastro 1.341 42,2 1.835 57,8 - 0,0 100

Transportes 1.899 55,7 627 18,4 883 25,9 100

Tributos 276 20,8 651 49,1 400 30,1 100

Servicios informáticos 4.812 16,0 19.487 64,9 5.725 19,1 100

Limpieza de edificios 1.874 21,6 4.084 47,1 2.709 31,3 100

Limpieza de playas - 0,0 1.177 61,8 729 38,2 100

Seguridad 509 8,3 4.175 68,2 1.436 23,5 100

Servicios asistenciales 21.915 30,2 35.968 49,6 14.621 20,2 100

Atención domiciliaria 14.814 100,0 - 0,0 - 0,0 100

Otros servicios exteriores 12.324 26,0 16.545 34,9 18.597 39,1 100

Agencia ejecutiva 894 100,0 - 0,0 - 0,0 100

Estudios y dictámenes 1.338 8,6 11.639 74,9 2.555 16,5 100

Publicidad y propaganda 1.934 14,8 5.312 40,6 5.827 44,6 100

Publicidad equipos deportivos 2.092 100,0 - 0,0 - 0,0 100

Dietas, locomoción y traslados 131 7,7 513 30,1 1.060 62,2 100

TOTAL GASTOS 89.189 28,4 153.100 48,8 71.619 22,8 100

- Como las entidades públicas que conforman el sector público administrativo de cada Territorio Histórico aplican diferentes criterios en el registro contable de algunas de sus operaciones y, además, un mismo servicio, en ocasiones, se presta directamente desde las propias entidades públicas y, en otras ocasiones, se presta mediante medios ajenos, las conclusiones que se pueden deducir del cuadro anterior deben ser matizadas en algunos de sus conceptos que resultan afectados por esas circunstancias. De entre esas circunstancias, las más significativas son las siguientes:

= El sector público administrativo del THG contabiliza los gastos de reparación y conservación de carreteras como inversión (37.432 miles de euros), mientras el sector público administrativo del THA y el sector público administrativo del THB los contabilizan como gasto corriente,

= Los modos de gestionar algunas de sus actividades no son coincidentes como «ayudas al bienestar social» para las que, mientras el sector público administrativo del THA opera, prácticamente, mediante gestión directa (capítulo 2 de gastos), el sector público administrativo del THB y el sector público administrativo del THG operan tanto mediante gestión directa como mediante trasferencias a entidades especializadas (capítulo 4 de gastos),

= Los servicios informáticos ejecutados por sociedades públicas forales de la DFB y DFG se facturan y se registran en capítulo 2, mientras que los de la sociedad pública foral de la DFA no se facturan y la Diputación financia a la sociedad mediante ampliaciones de capital para compensar pérdidas (capítulo 8).

- El sector público administrativo del THA, sin perjuicio de las circunstancias antes señaladas, presenta un porcentaje relativo de gastos por compras de bienes y servicios (28,4%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de gastos (16,9%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THB y al sector público administrativo del THG son inferiores.

I.2.3.- Compromisos institucionales.

Las transferencias, en concepto de compromisos instituciones, de cada una de las Diputaciones Forales, así como sus ponderaciones relativas en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

DFA DFB DFG %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Cupo a cta ejercicio y comp. Ley Cupo 197.294 16,7 595.100 50,3 389.395 33,0 100

Liquidación cupo del ejercicio anterior 3.709 16,7 11.200 50,4 7.307 32,9 100

Acuerdo Com. Mixta Conc. Econ. Gto sanit. 3.110 100,0 - - - - 100

CUPO AL ESTADO 197.893 16,5 606.300 50,5 396.702 33,0 100

Aportación General 1.185.171 16,7 3.568.300 50,3 2.334.901 33,0 100

Fondo Inversiones Estratégicas y 3R 5 - 3.000 - 1.970 - 100

Fondo Solidaridad 20.701 - 11.200 - 43.667 - 100

APORTACIONES A LA CAPV 1.164.465 16,5 3.582.500 50,9 2.293.204 32,6 100

Participación Aytos. tributos. 162.673 14,4 622.100 55,0 345.626 30,6 100

APORTACIONES A LOS AYUNTAMIENTOS 162.673 14,4 622.100 55,0 345.626 30,6 100

COMPROMISOS INSTITUCIONALES 1.525.031 16,3 4.810.900 51,3 3.035.532 32,4 100

- Los beneficiarios del Fondo de Solidaridad correspondiente al año 2005 han sido la Diputación Foral de Álava y la Diputación Foral de Gipuzkoa. Sus importes brutos han ascendido a 24.430 y 51.013 miles de euros, respectivamente.

- El sector público administrativo del THG presenta un porcentaje relativo de gastos por compromisos institucionales (32,4%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de gastos (28,3%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THA y al sector público administrativo del THB son inferiores.

I.2.4.- Transferencias y subvenciones corrientes y de capital.

Una vez descontadas del gasto total de transferencias y subvenciones de cada Diputación Foral las correspondientes a los compromisos institucionales:

- Los gastos corrientes por transferencias y subvenciones de «gestión propia» de cada sector público administrativo, así como sus ponderaciones relativas en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Juntas Generales 4.784 28,6 6.600 39,5 5.334 31,9 100

Sociedades Forales 2 0,0 8.500 100,0 - 0,0 100

Entidades Locales 8.347 11,7 33.700 47,1 29.530 41,2 100

Consorcio de Transportes de Bizkaia - 0,0 27.100 100,0 - 0,00 100

Otros consorcios - 0,0 200 38,8 316 61,2 100

Fundaciones, Asociaciones y otras part. 3.063 8,9 21.800 63,5 9.463 27,6 100

CAPV y Universidad País Vasco 198 12,3 1.200 74,4 215 13,3 100

Otros 421 35,4 - 0,0 767 64,6 100

Sector público 16.815 10,4 99.100 61,4 45.625 28,2 100

Empresas participadas - 0,0 800 100,0 - 0,0 100

Empresas privadas 6.543 8,7 56.100 74,9 12.289 16,4 100

Instituciones sin fin lucro 13.312 9,2 58.500 40,5 72.680 50,3 100

Familias: pensiones y otros 24.264 9,4 191.000 74,4 41.565 16,2 100

Otros - 0,0 - 0,0 659 100,0 100

Sector privado 44.119 9,3 306.400 64,1 127.193 26,6 100

TRANSF. CORRIENTES «GESTIÓN PROPIA» 60.934 9,6 405.500 63,4 172.818 27,0 100

= El sector público administrativo del THB presenta un porcentaje relativo de gastos por transferencias y subvenciones corrientes (63,4%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de gastos (54,8%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THA y al sector público administrativo del THG son inferiores

= El detalle de las transferencias corrientes al sector privado, por conceptos, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Renta básica (antes IMI) Ley 10/2000 14.678 10,6 103.000 74,4 20.698 15,0 100

Pensiones no contributivas 3.886 10,0 24.500 63,2 10.391 26,8 100

LISMI (Ley Integrac. Social Minusválido) 229 11,5 1.100 55,4 657 33,1 100

Fondo de Bienestar Social 264 8,8 1.700 56,3 1.053 34,9 100

Otras prestaciones 1.121 5,1 14.500 66,6 6.157 28,3 100

Ayudas bienestar social 1.832 1,5 59.380 48,0 62.397 50,5 100

Ayudas transporte público pasajeros 3.802 6,3 56.400 93,4 205 0,3 100

Ayudas al sector agrario y ganadero 4.203 18,4 14.123 61,7 4.558 19,9 100

Ayudas al deporte 2.435 21,4 3.899 34,2 5.052 44,4 100

Otras ayudas 11.669 21,0 27.298 50,1 16.025 28,9 100

TRANSF. CORRIENTES SECTOR PRIVADO 44.119 9,3 306.400 64,1 127.193 26,6 100

- Los gastos de capital por transferencias de cada sector público administrativo, así como sus ponderaciones relativas en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Juntas Generales - 0,0 - 0,0 329 100,0 100

Sociedades Forales 3.228 27,0 6.600 55,1 2.137 17,9 100

Entidades Locales 13.530 21,4 32.600 51,5 17.140 27,1 100

Consorcio de Transportes de Bizkaia - 0,0 15.000 100,0 - 0,0 100

Consorcios de Aguas - 0,0 11.500 100,0 - 0,0 100

CAPV y Universidad País Vasco - 0,0 1.600 32,0 3.402 68,0 100

Fundaciones, asociaciones y otras particip. 1.070 100,0 - 0,0 - 0,0 100

Otros 61 4,4 - 0,0 1.327 95,6 100

Sector público 17.889 16,3 67.300 61,5 24.335 22,2 100

Empresas participadas - 0,0 2.400 100,0 - 0,0 100

Empresas privadas 3.648 15,0 11.000 45,2 9.674 39,8 100

Familias e Instituciones sin fin lucro 2.597 5,9 14.200 32,2 27.322 61,9 100

Sector privado 6.245 8,8 27.600 39,0 36.996 52,2 100

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 24.134 13,4 94.900 52,6 61.331 34,0 100

= El sector público administrativo del THG presenta un porcentaje relativo de gastos por transferencias y subvenciones de capital (34%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de gastos (28,3%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THA y al sector público administrativo del THB son inferiores.

= Las ayudas al Consorcio de Transportes de Bizkaia se destinan a financiar las inversiones en el metro de Bilbao.

I.2.5.- Inversiones reales.

Las inversiones reales de cada sector público administrativo, así como sus ponderaciones relativas en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Terrenos y bienes naturales 4.656 13,8 25.700 76,0 3.450 10,2 100

Mejoras en bosques forales y playas - 0,0 5.400 100,0 - 0,0 100

Edificios 5.670 15,3 18.400 49,6 13.035 35,1 100

Carreteras, caminos y pistas forestales 24.482 10,1 96.400 39,6 122.507 50,3 100

Construcciones especiales 10.203 9,8 52.400 50,4 41.293 39,8 100

Maquinaria, mobiliario y elementos transporte 3.488 28,6 3.500 28,7 5.212 42,7 100

Equipos proc. información y software inform. 1.582 4,7 20.800 61,6 11.371 33,7 100

Investigación, estudios y proyectos 2.300 26,7 3.400 39,4 2.918 33,9 100

Otro inmovilizado 4.128 29,0 3.400 23,9 6.708 47,1 100

INVERSIONES REALES 56.509 11,5 229.400 46,6 206.494 41,9 100

- La DFG contabiliza, como se ha comentado anteriormente, gastos de reparación y conservación de carreteras por 37.432 miles de euros como inversiones, mientras que DFA y DFB lo consideran gasto corriente.

- Si descontamos del capítulo de inversiones del sector público administrativo del THG los gastos de reparación y conservación de carreteras antes citados, para homologar los datos con los del sector público administrativo del THA y del sector público administrativo del THB, la ponderación relativa de los gastos de inversión del sector público administrativo de cada Territorio Histórico en relación con el total de gastos de inversión de los tres, es como sigue:

Miles de euros

Importe %

TH Álava 56.509 12,4

TH Bizkaia 229.400 50,4

TH Gipuzkoa 169.062 37,2

TOTAL 454.971 100,0

El sector público administrativo del THG presenta un porcentaje relativo de gastos de inversión (37,2%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el total de gastos (28,3%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THA y al sector público administrativo del THB son inferiores.

- La DFA, la DFB y la DFG a través de sociedades públicas forales, principalmente, Vías de Álava, S.A., Bizkaiko Bideak, S.A., Interbiak, S.A. y Bidegi, S.A., han ejecutado obras por importe de 20.994, 13.762, 63.286 y 33.195 miles de euros, respectivamente.

Si incrementamos a los gastos de inversión de los sectores públicos administrativos, homologados, las inversiones de las sociedades públicas forales citadas, las inversiones de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa se situarían en 77.503, 306.448 y 202.257 miles de euros y las ponderaciones relativas en 13,2%, 52,3% y 34,5% respectivamente.

I.2.6.- Activos y pasivos financieros.

Los gastos de financiación del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, así como sus ponderaciones relativas en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA Bizkaia GIPUZKOA %

CONCEPTO Importe % Importe % Importe %

Activos financieros 21.539 35,1 36.600 59,6 3.285 5,3 100

Pasivos financieros 5.894 8,7 57.000 84,4 4.623 6,9 100

GASTOS DE FINANCIACIÓN 27.433 21,3 93.600 72,6 7.908 6,1 100

- Los activos financieros del sector público administrativo del THA recogen, además de las operaciones típicas por ampliaciones de capital, créditos al personal, etc., aportaciones al fondo de amortización de sus bonos forales y aportaciones para la compensación de pérdidas de sus sociedades forales.

- Los pasivos financieros de los sectores públicos administrativos de los tres TH, se destinan a la amortización de sus deudas.

- El sector público administrativo del THG presenta un porcentaje relativo de gastos de financiación por activos financieros (5,3%) que es inferior a su porcentaje relativo sobre el gasto total (28,3%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THA y al sector público administrativo del THB son superiores.

- El sector público administrativo del THB presenta un porcentaje relativo de gastos de financiación por pasivos financieros (84,4%) que es superior a su porcentaje relativo sobre el gasto total (54,8%), mientras que los porcentajes relativos correspondientes al sector público administrativo del THA y al sector público administrativo del THG son inferiores.

I.2.7.- Comentario general.

Del análisis comparativo de las liquidaciones del presupuesto de gastos que presentan los Territorios Históricos para sus respectivo sector público administrativo se deduce, a modo de resumen general, y sin perjuicio de los comentarios señalados, que (ver cuadro del I.2):

- El sector público administrativo del THA es donde mayor peso estructural tiene el conjunto de gastos corrientes propios, siendo el sector público administrativo del THG donde menor.

- El sector público administrativo del THG es donde mayor peso estructural tiene el conjunto de gastos de capital, siendo el sector público administrativo del THA donde menor.

- El sector público administrativo del THG es donde mayor peso estructural tiene el conjunto de gastos por operaciones presupuestarias no financieras, siendo el sector público administrativo del THB donde menor.

- El sector público administrativo del THB es donde mayor peso estructural tienen los gastos de financiación, siendo el sector público administrativo del THG donde menor.

I.3.- Resultado presupuestario y saldo presupuestario.

El resultado presupuestario del ejercicio es la diferencia entre la totalidad de ingresos presupuestarios correspondientes al ejercicio, excluidos los derivados de pasivos financieros, y la totalidad de gastos del mismo ejercicio, excluidos, asimismo, los derivados de pasivos financieros. Refleja el superávit o el déficit presupuestario del ejercicio.

El saldo presupuestario, a su vez, es la magnitud que se obtiene añadiendo al resultado presupuestario del ejercicio la variación neta de pasivos financieros presupuestarios.

De acuerdo con esas definiciones, el resultado presupuestario y el saldo presupuestario consolidados del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Concepto Importe % Importe % Importe %

Ingresos corrientes propios 379.119 16,3 1.241.600 53,5 699.576 30,2 100

Gastos corrientes propio 261.572 18,4 781.200 54,8 381.518 26,8 100

Saldo Operaciones corrientes (1) 117.547 13,1 460.400 51,4 318.058 35,5 100

Ingresos de capital 21.940 17,1 51.800 40,4 54.573 42,5 100

Gastos de capital 80.643 12,7 324.300 51,0 230.393 36,3 100

Saldo Operaciones de capital (2) 58.703 11,6 272.500 53,7 175.820 34,7 100

Operaciones no financieras (1 + 2) 58.844 15,1 187.900 48,3 142.238 36,6 100

Variación neta activos financieros 21.122 36,4 35.600 61,3 1.364 2,3 100

RESULTADO PRESUPUESTARIO 37.722 11,4 152.300 46,0 140.874 42,6 100

Variación neta pasivos financieros 6.106 57.000 4.623

SALDO PRESUPUESTARIO 43.828 209.300 136.251

Nota: en Gipuzkoa se incluye el ajuste por ingresos devengados y no registrados por 63.902 miles de euros y la reclasificación de capítulo de inversiones reales (gastos de capital) a gastos de funcionamiento (gastos corrientes propios) por importe de 37.432 miles de euros. En Bizkaia se incluye el ajuste por la provisión por insolvencias a los derechos reconocidos.

- El sector público administrativo del THG es el que presenta los mayores porcentajes relativos de saldos (entendiendo por «relativo» el índice de aportación correspondiente a cada una de las Diputaciones Forales según el modelo de distribución horizontal regulado por la Ley 6/2002, ver apartado III.5), tanto de las operaciones corrientes como las de capital, y el sector público administrativo del THA los menores.

- Los sectores administrativos de los tres Territorios Históricos presentan saldos positivos para el conjunto de operaciones presupuestarias no financieras.

- El sector público administrativo del THG es el que presenta el mayor porcentaje relativo de resultados presupuestarios.

- El sector público administrativo del THA y el sector público administrativo del THB presentan saldos positivos para la variación neta de pasivos financieros, lo que significa que su nuevo endeudamiento ha sido superior a su amortización, mientras que el sector público administrativo del THG presenta saldo negativo, lo que significa, por el contrario, que la amortización de su deuda ha sido superior a su nuevo endeudamiento.

I.4.- Remanente de tesorería.

El detalle del remanente de tesorería, consolidado, del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, así como su ponderación relativa en base cien, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Concepto Importe % Importe % Importe %

Fondos líquidos 186.954 22,3 421.500 50,3 229.254 27,4 100

Derechos pendientes de cobro 65.957 14,3 219.800 47,7 (*) 175.397 38,0 100

Obligaciones pendientes de pago 131.076 20,1 (**) 324.100 49,8 195.517 30,1 100

REMANENTE TESORERÍA 121.835 18,8 317.200 48,9 209.134 32,3 100

Provisiones compromisos institucionales 28.366 13,1 155.000 71,7 (*) 32.783 15,2 100

Desviaciones de financiación 27.232 100,0 - 0,0 - 0,0 100

REMANENTE TESORERÍA DISPONIBLE 66.237 16,3 162.200 40,1 176.351 43,6 100

(*) Se incluye el ajuste por ingresos devengados y no registrados, netos de la provisión por insolvencias, por 58.442 miles de euros, así como la provisión por compromisos institucionales.

(**) Se incluye el ajuste por 7.000 miles de euros devengados pendientes de registrar.

- El sector público administrativo del THG es el que presenta el mayor porcentaje relativo de remanente de tesorería disponible, y el sector público administrativo del THB el menor.

II.- Sector público foral.

El sector público foral de los Territorios Históricos está integrado por sus respectivos sector público administrativo y sector público empresarial.

Así como en el apartado I de este informe se analiza el sector público administrativo de los Territorios Históricos desde los datos que presentan sus liquidaciones presupuestarias, en este apartado II del informe se analiza el conjunto del sector público foral (administrativo y empresarial) de los Territorios Históricos desde los datos que presentan sus cuentas patrimoniales.

El análisis comparativo del sector público foral de los Territorios Históricos, se desarrolla a través de los siguientes componentes de sus estados financieros consolidados, por el método de integración global:

II.1.- Balance de situación consolidado que integra:

- el sector público administrativo

- el sector público empresarial

II.2.- Cuenta de pérdidas y ganancias consolidado que integra:

- el sector público administrativo

- el sector público empresarial

II.1.1.- Balance de situación del TH de Álava

El balance de situación consolidado del sector público foral del THA, distribuido en sus componentes sector público administrativo y sector público empresarial, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector Público Sector Público Total

BALANCE Administrativo Empresarial Consolidado

Inmovilizado material e inmaterial 212.022 33.685 245.708

Inmovilizado financiero 141.291 24.060 75.823

Accionistas capital sin desembolsar - 9.320 -

Existencias - 48.294 48.294

Deudores 58.933 25.216 63.845

Cuentas financieras 188.931 11.850 200.734

TOTAL ACTIVO 601.177 152.425 634.404

Fondos propios 269.472 119.370 283.947

Provisiones para compromisos institucionales (*) 28.366 - 28.366

Acreedores a largo plazo 146.015 4.269 (**) 149.327

Acreedores a corto plazo 157.324 28.786 172.764

TOTAL PASIVO 601.177 152.425 634.404

(*) Se ha reclasificado de deudores la provisión para compromisos institucionales

(**) Se han incluido los importes de: «Socios externos», «Ingresos a distribuir en varios ejercicios» y «Provisiones para riesgos y gastos».

Del cuadro anterior se concreta, a continuación, el contenido del apartado del activo correspondiente al inmovilizado financiero, tanto del sector público administrativo como del sector público empresarial.

- El correspondiente al sector público administrativo es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector Público administrativo Importe %

Empresas públicas forales 94.977 67,2

Provisiones 808 0,6

Empresas públicas forales neto (1) 94.169 66,6

Otras empresas participadas minoritarias 36.347 25,7

Provisiones 456 0,3

Empresas participadas minoritarias neto (2) 35.891 25,4

Inversión financiera en capital social (1 + 2) 130.060 92,1

Créditos a largo plazo 11.231 7,9

TOTAL INMOVILIZADO FINANCIERO 141.291 100,0

Siendo el detalle de la inversión financiera de la Diputación Foral de Álava en empresas públicas forales como sigue:

Año 2005 Miles de euros

% Neto

Empresa pública foral Objeto social Particip. Bruto Provisión 31.12.05

Álava Agencia de Desarrollo, S.A. Promoción de la industrialización 100% 62.646 - 62.646

Naturgolf, S.A. Explotac. de los campos de golf 100% 4.801 738 4.063

Centro de Cálculo de Álava, S.A. Servicios informáticos 100% 808 - 808

Fernando Buesa Arena, S.A. Explotación recinto multiusos 100% 200 70 130

Arabako Lanak, S.A. Obras públicas de infraestructura 100% 60 - 60

Álava Agencia del Agua, S.A. Asesoramiento técnico en aguas 100% 60 - 60

SA Gestión Patrim. C. Edif. Arabarri Rehabilit. integrada C. Histórico 56% 42 - 42

Vías de Álava, S.A. Construcción explotación A-1 100% 26.360 - 26.360

TOTAL 94.977 808 94.169

Y el detalle, a su vez, de la inversión financiera de la Diputación Foral de Álava en entidades participadas minoritariamente, como sigue:

Año 2005 Miles de euros

% Neto

Entidad Particip. Saldo Provisión 31.12.05

Soc. de Capital y Desarrollo, SOCADE 9% 2.705 - 2.705

C. Empresas e Innovación de Álava, S.A. 25% 1.369 190 1.179

Gasnalsa 20% 1.172 - 1.172

Aberekin, S.A. 7% 172 - 172

Hazibide, S.A. 38% 361 109 252

Elkargi, SGR - 135 - 135

Servicios Agroalimentarios, IKT, S.A. 15% 45 - 45

Oihanberri, S.A. 10% 71 71

Debasa 25% 15 - 15

C. Hidroeléctrica S. Pedro de Araia, S.A. 1% 6 - 6

Sociedad Promotora Bilbao Plaza Financiera 8% 8 - 8

Consorcio Llanada Oriental - 1.174 - 1.174

Consorcio Sierra de Elguea - 3.490 - 3.490

Consorcio Kantauriko Urkidetza - 21.531 - 21.531

Consorcio Iruña de Oca - 3.143 - 3.143

Consorcio Mendi Haran - 770 - 770

Vía Promoción Aeropuerto de Vitoria, S.A. 25% 180 157 23

TOTAL 36.347 456 35.891

- El correspondiente al sector público empresarial es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector Público empresarial Importe %

Entidades participadas minoritarias 22.058 91,7

Provisiones 1.701 7,1

Participadas minoritarias neto 20.357 84,6

Créditos largo plazo 3.703 15,4

TOTAL 24.060 100,0

Siendo el detalle de la inversión financiera de las empresas públicas forales de la Diputación Foral de Álava, como sigue:

Año 2005 Miles de euros

% Neto

Entidad Particip. Saldo Provisión 31.12.05

Izenpe, S.A. 8,3% 100 - 100

Centro Cálculo Álava, S.A. 100 - 100

Laudioko Elkartegia, S.A. 89% (*) 5.385 - 5.385

Asparrenako Elkartegi, S.A. 98% (*) 1.114 - 1.114

Parque Tecnológico Álava, S.A. 34% 9.800 1.701 8.099

Centro Transporte de Vitoria, S.A. 45% 7.881 - 7.881

Lautadako Industrialdea, S.A. 47% 2.128 - 2.128

Aiara Araneko Industrialdea, S.A. 39% 1.348 - 1.348

Araba Logística, S.A. 5% 801 - 801

Álava Agencia de Desarrollo, S.A. 28.457 1.701 26.756

TOTAL SIN CONSOLIDAR 28.557 1.701 26.856

Ajustes por consolidación 6.499 - 6.499

TOTAL CONSOLIDADO 22.058 1.701 20.357

(*) Las participaciones de Álava Agencia de Desarrollo, S.A. en Laudioko Elkartegia, S.A. y en Asparrenako Elkartegi, S.A. se eliminan por consolidación

II.1.2.- Balance de situación del TH de Bizkaia.

El balance de situación consolidado del sector público foral del THB, distribuido en sus componentes sector público administrativo y sector público empresarial, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

BALANCE Sector Público

Administrativo Sector Público

Empresarial Total

Consolidado

Inmovilizado material e inmaterial 369.400 296.900 767.184

Inmovilizado financiero 517.600 7.500 284.931

Accionistas capital sin desembolsar - 5.200 5.200

Existencias - 43.800 43.797

Deudores 176.100 39.800 201.045

Cuentas financieras 752.000 105.700 857.721

TOTAL ACTIVO 1.815.100 498.900 2.159.878

Fondos propios 120.900 304.400 328.341

Provisiones para compromisos institucionales 180.300 - 180.300

Acreedores a largo plazo 742.700 137.200 (*) 837.709

Acreedores a corto plazo 771.200 57.300 813.528

TOTAL PASIVO 1.815.100 498.900 2.159.878

(*) Se han incluido los importes de: «Socios externos», «Diferencia negativa en consolidación», «Ingresos a distribuir en varios ejercicios» y resto de «Provisiones para riesgos y gastos».

Del cuadro anterior se concreta, a continuación, el contenido del apartado del activo correspondiente al inmovilizado financiero, tanto del sector público administrativo como del sector público empresarial-

- El correspondiente al sector público administrativo es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector Público administrativo Importe %

Empresas públicas forales 292.800 56,6

Provisiones 47.900 9,3

Empresas públicas forales neto (1) 244.900 47,3

Otras empresas participadas minoritarias 220.100 42,5

Provisiones 27.000 5,2

Empresas participadas minoritarias neto (2) 193.100 37,3

Inversión financiera en capital social (1 + 2) 438.000 84,6

Créditos a largo plazo 79.600 15,4

TOTAL INMOVILIZADO FINANCIERO 517.600 100,0

Siendo el detalle de la inversión financiera de la Diputación Foral de Bizkaia en empresas públicas forales, como sigue:

Año 2005 % Miles de euros

Neto

Empresa pública foral Objeto social Particip. Bruto Provisión 31.12.05

Aparcabisa Aparcamiento disuasorio camiones 79% 31.700 12.800 18.900

Azpiegitura, S.A. Creac. y gestión centros de empresas 100% 49.900 21.600 28.300

Beaz, S.A. Desarrollo nuevas actividades empresariales 89% 1.300 600 700

Bizkaiko Bideak, S.A. Obras públicas de infraestructura 100% 1.900 - 1.900

Bizkailur, S.A. Prom. suelo industrial, viviendas y serv. 100% 24.100 - 24.100

Boroa Sociedad de Gestión, S.A. Gestión urbanística terrenos en Boroa 100% 38.900 1.400 37.500

Palacio Euskalduna, S.A. Constr. y gestión música y congresos 100% 43.600 9.100 34.500

Garbiker, S.A. Tratamiento residuos sólidos 100% 10.500 10.500

Lantik, S.A. Servicios informáticos 100% 15.200 15.200

Meaztegi, S.A. Constr. y explotación campo golf 100% 35.000 2.100 32.900

Bizkaiko Hego. Akzesib. S.A.- Interbiak Constr. y conserv. infraestr, viarias 100% 39.200 - 39.200

Seed Capital de Bizkaia, S.A. Gest. patrim. y fondos capital riesgo 51% 200 - 200

Otras menores (5) 82,5%-100% 1.300 300 1.000

TOTAL 292.800 47.900 244.900

Y el detalle, a su vez, de la inversión financiera de la Diputación Foral de Bizkaia en entidades participadas minoritariamente, como sigue:

Año 2005 % Miles de euros

Neto

Entidad Particip. Saldo Provisión 31.12.05

Inmobil. Museo A.M. y C. de Bilbao, S.L. 42% 41.100 9.000 32.100

Tened. Museo A.M. y C. de Bilbao, S.L. 50% 39.100 1.700 37.400

Bilbao Exhibition Centre, S.A. 44% 54.200 - 54.200

Feria Internacional Muestras de Bilbao (*) 37% 14.600 3.400 11.200

Parque Tecnológico, S.A. 25% 17.900 3.400 14.500

Consorcio Transportes Bizkaia 40% 9.600 - 9.600

SOCADE, S.A. 31% 9.400 - 9.400

Industrialdeak (8 sociedades) 25%-48% 10.500 1.000 9.500

Zabalgarbi, S.A. 20% 5.400 - 5.400

Bilbao Urban Circuit 50% 1.800 3.700 1.900

CEDEMI, S.A. 50% 1.500 1.500 -

Fundación Museo Guggenheim Bilbao 50% 300 - 300

Seed Capital de Bizkaia, FCR (**) 85% 12.300 2.000 10.300

Otras entidades (15) varios 1.600 500 1.100

Otras fundaciones (8) - 800 800 -

TOTAL 220.100 27.000 193.100

(*) Liquidada en 2005 y pendiente de dar de baja

(**) Seed Capital de Bizkaia, Fondo de Capital Riesgo no se clasifica como sociedad pública foral

- El correspondiente al sector público empresarial es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector Público empresarial Importe %

Entidades participadas minoritarias 7.400 98,7

Provisiones 2.900 38,7

Participadas minoritarias neto 4.500 60,0

Créditos largo plazo 3.000 40,0

TOTAL 7.500 100,0

Siendo el detalle de la inversión financiera de las empresas públicas forales de la Diputación Foral de Bizkaia, como sigue:

Año 2005 % Miles de euros

Neto

Entidad Particip. Saldo Provisión 31.12.05

Parque Industrial de Abanto y Ciervana, S.A. 83% 100 - 100

Mallabiako Industrialdea, S.A. 25% 800 - 800

Burtzena Empresa Parkea, S.A. 41% 2.800 400 2.400

Urdulizko Industrialdea, S.A. 50% 300 2.400 2.100

Sestao Bai, S.A. 50% 100 - 100

Bizkailur, S.A. 4.100 2.800 1.300

Berziklatu, S.L. 50% 100 - 100

Bizkaiko Zabor Berziklategia, S.L. 40% 1.700 - 1.700

Bizkaiko Txintor Berziklategia, S.A. 50% 600 100 500

Biogarbiker, S.A. 50% 400 - 400

Garbiker, S.A. 2.800 100 2.700

Izenpe, S.A. 25,1% 300 - 300

Lantik, S.A. 300 - 300

Otras sociedades públicas Bizkaia 200 - 200

TOTAL 7.400 2.900 4.500

II.1.3.- Balance de situación del TH de Gipuzkoa.

El balance de situación consolidado del sector público foral del THG, distribuido en sus componentes de sector público administrativo y sector público empresarial es el siguiente:

Año 2005 Miles de euros

BALANCE Sector Público

Administrativo Sector Público

Empresarial Total

Consolidado

Inmovilizado material e inmaterial 880.487 237.246 1.122.285

Inmovilizado financiero 74.567 511 68.322

Existencias - 786 786

Deudores 75.253 11.269 86.522

Cuentas financieras 330.115 96.901 427.016

TOTAL ACTIVO 1.360.422 346.713 1.704.931

Fondos propios 993.139 123.736 1.119.525

Provisiones para compromisos institucionales 32.783 - 32.783

Acreedores a largo plazo 22.714 199.680 217.540

Acreedores a corto plazo 311.786 23.297 335.083

TOTAL PASIVO 1.360.422 346.713 1.704.931

Del cuadro anterior se concreta, a continuación, el contenido del apartado de activo correspondiente al inmovilizado financiero, tanto del sector público administrativo como del sector público empresarial.

- El correspondiente al sector público administrativo es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector Público administrativo Importe %

Empresas públicas forales 6.756 9,1

Provisiones - -

Empresas públicas forales neto (1) 6.756 9,1

Otras empresas participadas minoritarias 66.143 88,7

Provisiones 1.227 1,7

Empresas participadas minoritarias neto (2) 64.916 87,0

Inversión financiera en capital social (1 + 2) 71.672 96,1

Créditos a largo plazo 2.895 3,9

TOTAL INMOVILIZADO FINANCIERO 74.567 100,0

Siendo el detalle de la inversión financiera de la Diputación Foral de Gipuzkoa en empresas públicas forales, como sigue:

Año 2005 % Miles de euros

Neto

Empresa pública foral Objeto social Particip. Bruto Provisión 31-12-2005

Bidegi, S.A. Constr. y conserv. infraestr, viarias 100% 720 - 720

IZFE, S.A. Servicios informáticos 100% 439 - 439

Etorlur, S.A. Urbanización y venta parcelas 100% 5.597 - 5.597

TOTAL 6.756 - 6.756

Y el detalle, a su vez, de la inversión financiera de la Diputación Foral de Gipuzkoa en entidades participadas minoritariamente, como sigue:

Año 2005 % Miles de euros

Neto

Entidad Particip. Saldo Provisión 31-12-2005

Centro Kursaal, S.A. 50% 9.162 - 9.162

Industrialdeak (10 sociedades) 19%-25% 16.018 60 15.958

Zaisa Sociedad Promoción Aduanera, S.A. 31% 5.423 832 4.591

Promotora Polo innovación Garaia, S.A. 30% 6.000 - 6.000

Zuatzu Parque Empresarial, S.A. 25% 3.347 - 3.347

Lanbarren Parke Logistikoa, S.A. 25% 722 - 722

Talleres Protegidos Gureak, S.A. 20% 992 - 992

Parque Tecnológico de San Sebastián, S.A. 21% 9.107 41 9.066

Sociedad Capital de Desarrollo Euskadi, S.A. 20% 5.952 - 5.952

Papresa 4% 3.967 - 3.967

Centro Internacional de Cultura Contemporánea, S.A. 33% 2.853 - 2.853

Biobide, S.L. 27% 900 - 900

Otras 18 menores - 1.700 294 1.406

TOTAL 66.143 1.227 64.916

- La única inversión financiera del sector público empresarial de la Diputación Foral de Gipuzkoa se concreta en la sociedad mercantil Izenpe, S.A., con un importe de 200 miles de euros y una participación en su capital que asciende al 16,6%, a través de su sociedad informática IZFE, S.A.

II.1.4.- Balance de situación consolidado.

Los balances de situación consolidados del sector público foral, es decir, del sector público administrativo más el sector público empresarial de cada Territorio Histórico, así como la estructura porcentual de sus respectivos activo y pasivo, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

ACTIVO Importe % Importe % Importe %

Inmovilizado material e inmaterial 245.708 38,7 767.184 35,5 1.122.285 65,8

Inmovilizado financiero 75.823 12,0 284.931 13,2 68.322 4,0

Accionistas sin desembolsar - - 5.200 0,3 - 0,0

Existencias 48.294 7,6 43.797 2,0 786 0,1

Deudores 63.845 10,0 201.045 9,3 86.522 5,1

Cuentas financieras 200.734 31,7 857.721 39,7 427.016 25,0

TOTAL ACTIVO 634.404 100,0 2.159.878 100,0 1.704.931 100,0

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

PASIVO Importe % Importe % Importe %

Fondos propios 284.103 44,8 375.387 17,4 1.119.525 65,7

Provisiones para compromisos institucionales 28.366 4,5 180.300 8,3 32.783 1,9

Acreedores a largo plazo 149.171 23,5 790.663 36,6 217.540 12,8

Acreedores a corto plazo 172.764 27,2 813.528 37,7 335.083 19,6

TOTAL PASIVO 634.404 100,0 2.159.878 100,0 1.704.931 100,00

Del cuadro anterior se concretan, a continuación, los contenidos de los apartados del activo correspondientes al inmovilizado material e inmaterial y al inmovilizado financiero y los contenidos de los apartados del pasivo correspondientes a los fondos propios y a los acreedores a largo y a corto plazo.

- Inmovilizado material e inmaterial.

El detalle del inmovilizado material e inmaterial consolidado, así como su ponderación relativa en base cien, de cada Territorio Histórico, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Inmovilizado material e inmaterial ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Importe % Importe % Importe %

Inmovilizado inmaterial neto 12.183 33,8 1.500 4,2 22.332 62,0 100

Inmovilizado material neto 155.950 14,3 367.900 33,7 567.975 52,0 100

Inversiones destinadas a uso general 43.889 13,1 - - 290.180 86,9 100

Sector público administrativo 212.022 14,5 369.400 25,3 880.487 60,2 100

Inmovilizado inmaterial neto 1.545 0,7 10.600 5,1 195.542 94,2 100

Inmovilizado material neto 32.140 8,9 286.300 79,5 41.704 11,6 100

Sector público empresarial 33.685 5,9 296.900 52,3 237.246 41,8 100

Ajustes consolidación 1 0,0 100.884 95,7 4.552 4,3 100

TOTAL SECTOR PÚBLICO FORAL 245.708 11,5 767.184 35,9 1.122.285 52,6 100

Las causas más relevantes que explican los anteriores datos referidos al inmovilizado del sector público administrativo de cada uno de los Territorios Históricos, así como de sus ponderaciones relativas, son las siguientes:

= El sector público administrativo del TH de Gipuzkoa tiene contabilizado en su inmovilizado inmaterial su titularidad sobre el tramo de autopista A-8 de su territorio, valorada en 205.623 miles de euros. El sector público administrativo del TH de Bizkaia, por el contrario, no ha activado el valor de su titularidad sobre el tramo de autopista A-8.

= El sector público administrativo del TH de Gipuzkoa mantiene activadas en su inmovilizado material las inversiones en obras hidráulicas, por un importe neto de 322.656 miles de euros. Los sectores públicos administrativos de los TT.HH. de Álava y Bizkaia, por el contrario, no incluyen en su inmovilizado material las inversiones que han efectuado en obras hidráulicas, sino que las registran como patrimonio entregado al uso general.

= La tercera y última causa digna de ser resaltada consiste en que los criterios de contabilización de las inversiones materiales a destinar al uso general son diferentes. Mientras las DD.FF. de Álava y Gipuzkoa las dan de baja en sus activos en el momento de su puesta a disposición al uso general, que es lo correcto, la DF de Bizkaia las va dando de baja en su activo a medida que se van ejecutando las obras.

El inmovilizado material correspondiente al sector público empresarial de cada Territorio Histórico, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Empresas forales Inmovilizado

Álava Agencia de Desarrollo, S.A. 2.873

Naturgolf, S.A. 4.288

Vías de Álava, S.A. 24.895

Otras Álava 84

TOTAL TH DE ÁLAVA 32.140

Aparcabisa, S.A. 34.900

Azpiegitura, S.A. 33.100

Bideak, S.A. 32.600

Interbiak, S.A.. 72.200

Garbiker, S.A. 6.100

Lantik, S.A. 17.700

Meaztegi, S.A. 31.700

Palacio Euskalduna, S.A. 56.700

Otras Bizkaia 1.300

TOTAL TH DE BIZKAIA 286.300

IZFE, S.A. 3.394

Bidegi, S.A. 38.301

Etorlur, S.A. 9

TOTAL TH DE GIPUZKOA 41.704

- Inmovilizado financiero.

El inmovilizado financiero consolidado de cada Territorio Histórico distribuido en sus respectivos sector público administrativo y sector público empresarial, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Inmovilizado financiero ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Importe % Importe % Importe %

Sector público administrativo 141.291 19,3 517.600 70,5 74.567 10,2 100

Sector público empresarial 24.060 75,0 7.500 23,4 511 1,6 100

Ajustes consolidación 89.528 26,6 240.169 71,4 6.756 2,0 100

TOTAL SECTOR PÚBLICO FORAL 75.823 17,7 284.931 66,4 68.322 15,9 100

- Fondos propios.

Los fondos propios consolidados de cada Territorio Histórico distribuidos en sus respectivo sector público administrativo y sector público empresarial, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Fondos propios Importe % Importe % Importe %

Sector público administrativo 269.472 19,5 120.900 8,7 993.139 71,8 100

Sector público empresarial 119.370 21,8 304.400 55,6 123.736 22,6 100

Ajustes consolidación 104.739 36,5 49.913 64,5 2.650 1,0 100

TOTAL SECTOR PÚBLICO FORAL 284.103 17,3 375.387 14,6 1.119.525 68,1 100

Siendo el detalle de los fondos propios del sector público administrativo de cada uno de los Territorios Históricos, así como su ponderación relativa en base cien, como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector público administrativo ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Importe % Importe % Importe %

Patrimonio 696.848 17,3 1.443.700 35,7 1.900.971 47,0 100

Patrimonio entregado al uso general 407.524 13,4 1.563.400 51,6 1.059.024 35,0 100

Patrimonio situaciones especiales 58.467 45,0 14.300 11,0 57.180 44,0 100

Resultado patrimonial ejercicio 38.615 7,7 254.900 50,8 208.372 41,5 100

TOTAL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO 269.472 19,5 120.900 8,7 993.139 71,8 100

Y el detalle, a su vez, de los fondos propios del sector público empresarial de cada uno de los Territorios Históricos, como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector público empresarial Capital Resultados

acumulados Fondos

propios

Álava Agencia de Desarrollo, S.A. 64.547 12.766 77.313

Naturgolf, S.A. 4.275 1.457 2.818

Vías de Álava, S.A. 35.680 384 36.064

Otras Álava 1.878 1.297 3.175

TOTAL ÁLAVA 106.380 12.990 119.370

Aparcabisa 35.900 11.981 23.919

Azpiegitura, S.A. 49.775 21.447 28.328

Bideak, S.A. 4.553 140 4.413

Bizkailur, S.A. 63.413 4.472 58.941

Interbiak, S.A. 39.200 56.176 95.376

Garbiker, S.A. 8.148 2.732 10.880

Lantik, S.A. 15.170 6 15.176

Meaztegi, S.A. 31.255 2.135 29.120

Palacio Euskalduna, S.A. 43.591 9.098 34.493

Otras Bizkaia 3.507 247 3.754

TOTAL BIZKAIA 294.512 9.888 304.400

IZFE, S.A. 439 1.481 1.920

Bidegi, S.A. 720 115.547 116.267

Etorlur, S.A. 5.719 170 5.549

TOTAL GIPUZKOA 6.878 116.858 123.736

- Acreedores a largo y a corto plazo.

De los apartados «Acreedores a largo plazo» y «Acreedores a corto plazo» del anterior cuadro de Balance de situación consolidado, se detalla, a continuación, la parte que corresponde en los mismos al endeudamiento financiero del sector público foral de cada uno de los Territorios Históricos, distribuido en sus respectivos sector público administrativo y sector público empresarial.

Año 2005 Miles de euros

Endeudamiento financiero ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA %

Importe % Importe % Importe %

Sector público administrativo 145.574 16 742.700 82 22.714 2 100

Sector público empresarial 451 1 55.331 99 - - 100

ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 146.025 15 798.031 83 22.714 2 100

Sector público administrativo 6.488 3 81.476 46 90.554 51 100

Sector público empresarial 150 4 3.400 96 - - 100

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO 6.638 4 84.876 46 90.554 50 100

ENDEUDAMIENTO FINANCIERO

SECTOR PÚBLICO FORAL 152.663 13 882.907 77 113.268 10 100

II.2.1.- Cuenta de pérdidas y ganancias del TH de Álava.

La cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del sector público foral del THA, distribuida en sus componentes sector público administrativo y sector público empresarial, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

ÁLAVA Administrativo Empresarial Total

Consolidado

Ventas y prestación de servicios 18.259 18.976 24.785

Ingresos gestión ordinaria 338.271 2.233 340.373

Transferencias y subvenciones 96.044 3.391 100.329

Otros ingresos 26.428 169 26.723

TOTAL INGRESOS 479.002 24.769 492.210

Gastos de funcionamiento 274.818 30.031 288.385

Transferencias y subvenciones 139.769 - 136.795

Otros gastos 25.801 559 26.360

TOTAL GASTOS 440.388 30.590 451.540

RESULTADO ECONÓMICO 38.614 5.821 40.670

II.2.2.- Cuenta de pérdidas y ganancias del TH de Bizkaia.

La cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del sector público foral del THB, distribuida en sus componentes sector público administrativo y sector público empresarial, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

BIZKAIA Administrativo Empresarial Total

Consolidado

Ventas y prestación de servicios 9.169 163.831 140.027

Ingresos gestión ordinaria 1.103.067 2.309 1.105.377

Transferencias y subvenciones 167.912 8.889 168.691

Otros ingresos 152.693 565 153.231

TOTAL INGRESOS 1.432.841 175.594 1.567.326

Gastos de funcionamiento 546.031 157.544 662.175

Transferencias y subvenciones 499.405 - 492.823

Otros gastos 134.082 3.923 138.006

TOTAL GASTOS 1.179.518 161.467 1.293.004

RESULTADO ECONÓMICO 253.323 14.127 274.322

II.2.3.- Cuenta de pérdidas y ganancias del TH de Gipuzkoa.

La cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del sector público foral del THG, distribuida en sus componentes sector público administrativo y sector público empresarial, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

GIPUZKOA Administrativo Empresarial Total

Consolidado

Ventas y prestación de servicios 29.216 75.638 91.051

Ingresos gestión ordinaria 626.822 11.734 638.556

Transferencias y subvenciones 139.596 2.000 139.596

Otros ingresos 907 11.583 12.490

TOTAL INGRESOS 796.541 100.955 881.693

Gastos de funcionamiento 278.230 54.172 318.599

Transferencias y subvenciones 289.641 - 289.641

Otros gastos 20.297 41 20.256

TOTAL GASTOS 588.168 54.131 628.496

RESULTADO ECONÓMICO 208.373 46.824 253.197

II.2.4.- Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.

Las cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas del sector público foral, es decir, del sector público administrativo más el sector público empresarial de cada Territorio Histórico, así como su estructura porcentual, son como sigue:

Año 2005 Miles euros

ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

TERRITORIOS Importe % Importe % Importe %

Ventas y prestación de servicios 24.785 5,0 140.027 8,9 91.051 10,4

Ingresos gestión ordinaria 340.373 69,2 1.105.377 70,5 638.556 72,4

Transferencias y subvenciones 100.329 20,4 168.691 10,8 139.596 15,8

Otros ingresos 26.723 5,4 153.231 9,8 12.490 1,4

TOTAL INGRESOS 492.210 100,0 1.567.326 100,0 881.693 100,0

Gastos de funcionamiento 288.385 58,6 662.175 42,3 318.599 36,1

Transferencias y subvenciones 136.795 27,8 492.823 31,4 289.641 32,9

Otros gastos 26.360 5,3 138.006 8,8 20.256 2,3

TOTAL GASTOS 451.540 91,7 1.293.004 82,5 628.496 71,3

RESULTADO ECONÓMICO 40.670 8,3 274.322 17,5 253.197 28,7

Del apartado de «Gastos de funcionamiento» del cuadro anterior se detalla, a continuación, la parte que corresponde en los mismos a los gastos de personal.

Los gastos de personal del conjunto del sector público foral de cada Territorio Histórico, distribuidos en sus respectivo sector público administrativo y sector público empresarial, así como su ponderación relativa, en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Gastos de Personal Administrativo Empresarial Total

Importe % Importe % Importe %

Álava (*) 100.183 26,4 6.994 13,5 107.177 24,9

Bizkaia 186.600 49,3 37.461 72,1 224.061 52,0

Gipuzkoa 91.872 24,3 7.503 14,4 99.375 23,1

TOTAL 378.655 100,0 51.958 100,0 430.613 100,0

(*) Sin incluir los gastos de los trabajadores de INDESA

Siendo, a su vez, el número total de personas en el sector público foral de cada Territorio Histórico, distribuidos en sus respectivos sector público administrativo y sector público empresarial, como sigue:

Año 2005

Número de personas ÁLAVA BIZKAIA GIPUZKOA

Diputación Foral 961 2.946 1.833

Organismos Autónomos 1.051 780 257

Sector público administrativo 2.012 3.726 2.090

Sector público empresarial 138 760 139

TOTAL PLANTILLA (*) 2.150 4.486 2.229

(*) Sin trabajadores de INDESA que son 525.

Los gastos de personal del sector público foral del TH de Álava resultan ser, en términos relativos, los más elevados, y los del TH de Gipuzkoa los menos elevados. Este comentario, sin embargo, hay que matizarlo porque los modos de gestión en los tres Territorios Históricos, de acuerdo con sus facultades de autoorganización, no son coincidentes. Así, el THA ha optado por utilizar la gestión directa en la prestación de los servicios sociales, en mayor proporción que el THB y el THG.

III.- Índices presupuestarios, fiscales y económico-financieros.

Según información publicada por el Eustat, los datos sobre la población y el producto interior bruto de cada uno de los territorios de la CAPV, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Habitantes

Concepto Población 2005

% 2003

%

Álava 301.848 14,1 14,0

Bizkaia 1.147.480 53,6 53,7

Gipuzkoa 691.578 32,3 32,3

TOTAL 2.140.906 100,0 100,0

Miles de euros

Concepto PIB 2005

% 2003

%

Álava 9.728.290 16,9 16,5

Bizkaia 29.225.055 50,8 50,6

Gipuzkoa 18.595.196 32,3 32,9

TOTAL 57.548.541 100,0 100,0

III.1.- Índices de ingresos presupuestarios.

- El índice de ingresos propios no financieros, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre sus ingresos propios no financieros y la población de sus territorios, es como sigue:

Sector público

administrativo Ingresos no

financieros

(miles euros) Población 2005

Euros por

habitante 2003

Euros por

habitante Variac.

%

Álava 401.059 301.848 1.329 1.122 18,4

Bizkaia 1.293.400 1.147.480 1.127 879 28,2

Gipuzkoa 754.149 691.578 1.090 966 12,9

- El índice de ingresos propios totales, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre sus ingresos propios totales (incluye los no financieros y los de financiación) y la población de sus territorios, es como sigue:

Sector público

administrativo Ingresos

totales

(miles euros) Población 2005

Euros por

habitante 2003

Euros por

habitante Variac.

%

Álava 413.476 301.848 1.370 1.161 18,0

Bizkaia 1.408.400 1.147.480 1.227 927 32,4

Gipuzkoa 756.070 691.578 1.093 969 12,8

III.2.- Índices de gastos presupuestarios.

- El índice de gastos corrientes propios, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre sus gastos corrientes propios y la población de sus territorios, es como sigue:

Sector público

administrativo Gastos

corrientes (*)

(miles euros) Población 2005

Euros por

habitante 2003

Euros por

habitante Variac.

%

Álava 261.572 301.848 867 805 7,6

Bizkaia 781.200 1.147.480 681 614 10,9

Gipuzkoa 381.518 691.578 552 488 13,0

(*) En Gipuzkoa se suman 37.432 miles de euros de gasto corriente registrado como capital.

- El índice de gastos de capital, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Histórico definido como la relación existente entre sus gastos de capital y la población de sus territorios, es como sigue:

Sector público

administrativo Gastos

de capital (*)

(miles euros) Población 2005

Euros por

habitante 2003

Euros por

habitante Variac.

%

Álava 101.637 301.848 337 330 2,0

Bizkaia 400.448 1.147.480 349 295 18,3

Gipuzkoa 263.588 691.578 381 397 4,0

(*) En Álava se suma a los gastos de capital 20.994 miles de euros de obras Vías de Álava, S.A., en Bizkaia 13.762 y 62.386 miles euros de obras de Bizkaiko Bideak, S.A. y de Interbiak, S.A., respectivamente, y en Gipuzkoa se eliminan 37.432 miles de euros de gastos corrientes registrados como gastos de capital y se suman 33.195 miles de euros de obras de Bidegi, S.A.

- El índice de gastos totales propios, consolidados, del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre los gastos totales (incluidos los de financiación) y la población de sus territorios, es como sigue:

Sector público

administrativo Gasto

total

(miles euros) Población 2005

Euros por

habitante 2003

Euros por

habitante Variac.

%

Álava 369.648 301.848 1.225 1.119 9,4

Bizkaia 1.199.100 1.147.480 1.045 1.008 3,7

Gipuzkoa 619.819 691.578 896 899 (0,3)

III.3.- Índices de superávit presupuestario.

- El índice del superávit presupuestario del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre sus resultados presupuestarios y el PIB de sus territorios, es como sigue:

Miles de euros

Sector público

administrativo Resultado

presupuestario PIB 2005

Índice 2003

Índice

Álava 37.722 9.728.290 0,4% 0,1%

Bizkaia 152.300 29.225.055 0,5% 0,4%

Gipuzkoa 140.874 18.595.196 0,8% 0,3%

- El índice de superávit presupuestario estructural o primario del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre sus resultados presupuestarios excluidos los gastos financieros y el PIB de sus territorios, es como sigue:

Miles de euros

Sector público

administrativo Resultado P.

primario PIB 2005

Índice 2003

Índice

Álava 43.432 9.728.290 0,4% 0,1%

Bizkaia 188.300 29.225.055 0,6% 0,2%

Gipuzkoa 148.650 18.595.196 0,8% 0,4%

III.4.- Índices fiscales.

- El índice de presión fiscal en cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre los ingresos tributarios de cada una de sus Diputaciones Forales y la población de sus territorios, es como sigue:

Territorio Ingresos

tributarios

(miles euros) Población 2005

Euros por

habitante 2003

Euros por

habitante Variac.

%

Álava 1.854.945 301.848 6.145 5.046 21,8

Bizkaia 5.888.200 1.147.480 5.131 4.142 23,9

Gipuzkoa 3.675.132 691.578 5.314 4.498 18,1

- El índice de esfuerzo fiscal en cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre la presión fiscal y el PIB por habitante en cada uno de ellos, es como sigue:

Territorio Presión

fiscal PIB/

habitante 2005

Índice 2003

Índice

Álava 6.145 32.229 19,1% 18,3%

Bizkaia 5.131 25.469 20,2% 18,8%

Gipuzkoa 5.314 26.888 19,8% 18,9%

III.5.- Índice de aportación a la CAPV.

El Consejo Vasco de Finanzas Públicas, de acuerdo con el modelo de distribución horizontal regulado por la Ley 6/2002, de 4 de octubre, de metodología de distribución de recursos y de determinación de las aportaciones de las Diputaciones Forales a la financiación de los presupuestos de la CAPV aplicable al periodo 2002-2006, estableció los siguientes coeficientes horizontales para cada una de las Diputaciones Forales:

Índice

2005 2003

Diputación Foral de Álava 16,72% 16,74%

Diputación Foral de Bizkaia 50,34% 50,28%

Diputación Foral de Gipuzkoa 32,94% 32,98%

El Consejo Vasco de Finanzas Públicas, mediante la aplicación de los referidos coeficientes horizontales al modelo de distribución vertical regulado, así mismo, por la citada Ley 6/2002, de 4 de octubre, determinó que las aportaciones definitivas de cada una de las Diputaciones Forales para la financiación de los presupuestos generales de la CAPV, eran las siguientes:

Miles de euros

2005 2003

Diputación Foral de Álava 1.185.171 964.980

Diputación Foral de Bizkaia 3.568.300 2.898.400

Diputación Foral de Gipuzkoa 2.334.901 1.901.138

Teniendo en cuenta el Fondo de Solidaridad, cuyos beneficiarios han sido la Diputación de Álava y la Diputación de Gipuzkoa, y el Fondo de Inversiones Estratégicas en el año 2005, su aportación efectiva a la financiación de los presupuestos generales de la CAPV ha ascendido a:

Aportaciones

2005 2003

Diputación Foral de Álava 1.164.465 929.125

Diputación Foral de Bizkaia 3.582.500 2.907.200

Diputación Foral de Gipuzkoa 2.293.204 1.906.841

El índice de aportación, definido como la relación existente entre la aportación efectiva de cada una de las Diputaciones Forales y el PIB de sus territorios, es como sigue:

Territorio Aportaciones PIB 2005

Índice 2003

Índice

Álava 1.164.465 9.728.290 12,0% 11,4%

Bizkaia 3.582.500 29.225.055 12,3% 11,6%

Gipuzkoa 2.293.204 18.595.196 12,3% 11,7%

- La recaudación por tributos concertados disponible de cada una de las Diputaciones Forales, así como su ponderación relativa en base cien, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

DFA DFB DFG %

Concepto Importe % Importe % Importe %

Recaudación tributos concertados 1.835.967 16,3 5.816.547 51,6 3.612.957 32,1 100

Cupo del Estado (I.2.3) 197.893 16,5 606.300 50,5 396.702 33,0 100

Aportaciones CAPV (I.2.3) 1.164.465 16,5 3.582.500 50,9 2.293.204 32,6 100

Total 473.609 15,7 1.627.747 53,8 923.051 30,5 100

La ponderación relativa de la recaudación por tributos concertados de la DFA y de la DFG ha sido inferior al 99% del coeficiente horizontal que le fue establecido por el Consejo Vasco de Finanzas Públicas. Como consecuencia de ello, el Fondo de Solidaridad les ha correspondido a la DFA y a la DFG, lo que hace que su coeficiente horizontal efectivo haya sido inferior al previsto por el Consejo Vasco de Finanzas Públicas, y el coeficiente horizontal efectivo de la DFB superior al previsto.

III.6.- Índice de participación de las Entidades Locales.

- Los Territorios Históricos de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa han regulado su financiación a las entidades locales de sus territorios, en concepto de participación en la recaudación por tributos concertados, mediante las siguientes normas forales:

= TH de Álava: NF 14/1997, reguladora del Plan Foral de Obras y Servicios, NF 19/1997, reguladora del Fondo Foral de Financiación de las Entidades Locales de Álava, NF 26/1997, de modificación parcial de la NF 19/1997 y la NF 12/2002, de Ejecución Presupuestaria del Ejercicio 2003, prorrogada para el ejercicio 2004 y 2005.

= TH de Bizkaia: NF 5/1989, de Haciendas Locales, modificada parcialmente por la NF 13/1998, de Presupuestos Generales del THB para el ejercicio 1999 y la NF 3/2004, de Presupuestos Generales del THB para el ejercicio 2005.

= TH de Gipuzkoa: NF 15/1994, reguladora del Fondo Foral de Financiación Municipal y la NF 9/2004, de Presupuestos Generales del THG para el ejercicio 2005.

- Los recursos financieros que cada una de las Diputaciones Forales han destinado a las Entidades Locales de sus respectivos territorios, así como su ponderación relativa en base cien, son como sigue:

Año 2005 Miles de euros

DFA DFB DFG %

Concepto Importe % Importe % Importe %

Compromisos institucionales (I.2.3) 162.673 14,4 622.100 55,0 345.626 30,6 100

Otras transferencias corrientes (I.2.4) 8.347 11,7 33.700 47,1 29.530 41,2 100

Transferencias de capital (I.2.4) 13.530 21,4 32.600 51,5 17.140 27,1 100

Total 184.550 14,6 688.400 54,4 392.296 31,0 100

La ponderación relativa del total de recursos financieros que las Diputaciones Forales han destinado a las Entidades Locales de sus respectivos territorios, difiere de los coeficientes horizontales establecidos por el Consejo Vasco de Finanzas Públicas (ver punto III.5) para la determinación de sus aportaciones para la financiación de los presupuestos generales de la CAPV del año 2005.

La ponderación relativa total de la DFB supera a su coeficiente horizontal, mientras que la de la DFA y la de la DFG son inferiores a los suyos.

- El destino de los recursos financieros a las Entidades Locales puede tener carácter general/ incondicionado o específico/ condicionado. Los destinados con carácter general permiten a las Entidades Locales plena autonomía sobre ellos, mientras que los de carácter específico tienen reglado su destino.

Son de carácter general, los recursos financieros transferidos en concepto de Compromisos Institucionales, mientras que los transferidos en concepto de «otras transferencias corrientes» y «transferencias de capital» son de carácter específico.

De acuerdo con el cuadro anterior de ponderaciones relativas sobre las transferencias efectuadas por cada una de las Diputaciones Forales a las Entidades Locales de su respectivo territorio, la DFA es la que tiene la menor ponderación relativa en cuanto a la financiación de carácter general, y la mayor en cuanto a la financiación específica o condicionada, a través del Plan Foral de Obras y Servicios.

- El índice de participación de las Entidades Locales, definido como la relación existente entre recursos destinados por las Diputaciones Forales a las Entidades Locales y la recaudación por tributos concertados disponible, en cada una de las Diputaciones, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Diputaciones Recursos destinados

a EE.LL Trib. Concertados

Disponibles 2005

Índice 2003

Índice

Álava 184.550 473.609 39,0% 42,9%

Bizkaia 688.400 1.627.747 42,3% 43,8%

Gipuzkoa 392.296 923.051 42,5% 41,9%

La DFG es la que tiene el mayor índice de participación de las Entidades Locales en la recaudación por tributos concertados en el año 2005, y la DFA el menor.

III.7.- Índices de endeudamiento financiero.

- El índice de relación entre el endeudamiento financiero del sector público foral de cada Territorio Histórico y sus respectivos ingresos tributarios, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Territorio Endeudamiento

financiero Ingrs tribut.

propios 2005

Índice 2003

Índice

Álava 152.663 328.909 46,4% 56,8%

Bizkaia 882.907 1.077.300 82,0% 88,5%

Gipuzkoa 113.268 639.600 17,7% 36,5%

- El índice de relación entre el endeudamiento financiero del sector público foral de cada Territorio Histórico y su respectivo producto interior bruto, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Territorio Endeudamiento

financiero PIB 2005

Índice 2003

Índice

Álava 152.663 9.728.290 1,6% 1,8%

Bizkaia 882.907 29.225.055 3,0% 2,9%

Gipuzkoa 113.268 18.595.196 0,6% 1,2%

III.8.- Índices de ahorro.

- El índice de ahorro del sector público administrativo de cada Territorio Histórico, de finido como la relación existente entre sus resultados económicos consolidados y el PIB de sus respectivos territorios, es como sigue:

Miles de euros

Sector público

administrativo Resultado

económico PIB 2005

Índice 2003

Índice

Álava 38.614 9.728.290 0,4% 0,2%

Bizkaia 253.323 29.225.055 0,9% 0,4%

Gipuzkoa 208.373 18.595.196 1,1% 1,2%

- El índice de ahorro del sector público foral (administrativo + empresarial) de cada Territorio Histórico, definido como la relación existente entre sus resultados económicos consolidados y el PIB de sus respectivos territorios, es como sigue:

Año 2005 Miles de euros

Sector público foral Resultado

económico PIB 2005

Índice

Álava 40.670 9.728.290 0,4%

Bizkaia 274.322 29.225.055 0,9%

Gipuzkoa 253.197 18.595.196 1,4%

Análisis documental