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ERABAKIA, Herri Kontuen Euskal Epaitegiaren Osokoak 2014ko otsailaren 27ko bilkuran hartua, «Osakidetza-Euskal osasun zerbitzua Zuzenbide Pribatuko Erakunde Publikoa. 2011» txostena behin betiko onesten duena.
ACUERDO del Pleno del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas de aprobación definitiva del Informe «Ente Público de Derecho Privado Osakidetza-Servicio Vasco de Salud. 2011», adoptado en sesión de 27 de febrero de 2014.
Herri Kontuen Euskal Epaitegiaren Osokoak 2014ko otsailaren 27an egindako bilkuran, honako hau
El Pleno del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas en sesión celebrada el día 27 de febrero de 2014, ha adoptado el siguiente
«Osakidetza-Euskal osasun zerbitzua Zuzenbide Pribatuko Erakunde Publikoa. 2011» txostena behin betiko onestea, erabaki honen eranskin modura ageri dena.
Aprobar con carácter definitivo el informe «Ente Público de Derecho Privado Osakidetza-Servicio vasco de salud. 2011», que figura como anexo al presente Acuerdo.
HKEEren 1/1988 Legearen 13.2 artikuluak aurreikusten duena betez, txostenaren ondorioak dagozkion aldizkari ofizialetan argitaratzeko xedatzea.
Disponer, de conformidad con lo previsto en el artículo 13.2 de la Ley 1/1988 del TVCP/HKEE, la publicación de sus conclusiones en los boletines oficiales correspondientes.
Vitoria-Gasteiz, 2014ko otsailaren 27a.
Vitoria-Gasteiz, a 27 de febrero de 2014.
HKEEko lehendakaria,
El Presidente del TVCP,
JOSÉ IGNACIO MARTÍNEZ CHURIAQUE.
JOSÉ IGNACIO MARTÍNEZ CHURIAQUE.
HKEEko idazkari nagusia,
La Secretaria General del TVCP,
TERESA CRESPO DEL CAMPO.
TERESA CRESPO DEL CAMPO.
BOE: Estatuko Aldizkari Ofiziala.
BOE: Boletín Oficial del Estado.
EAE: Euskal Autonomia Erkidegoa.
CAE: Comunidad Autónoma de Euskadi.
DOUE: Europar Batasuneko Aldizkari Ofiziala.
DOUE: Diario Oficial de la Unión Europea.
APKL: Administrazio Publikoen Kontratuen Legea.
LCAP: Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.
SPKL: 30/2007 Legea, urriaren 30ekoa, Sektore Publikoaren Kontratuei buruzkoa.
LCSP: Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público.
EASL: 8/1997 Legea, ekainaren 26koa, Euskadiko Antolamendu Sanitarioari buruzkoa.
LOSE: Ley 8/1997, de 26 de junio, de Ordenación Sanitaria de Euskadi.
EEP: Enpleguaren Eskaintza Publikoa.
OPE: Oferta Pública de Empleo.
AKBP: Administrazio Baldintza Partikularren Plegua.
PCAP: Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares.
APKLEO: Administrazio Publikoen Kontratuen Legearen Erregelamendu Orokorra, urriaren 12ko 1098/2001 Errege Dekretu bidez onetsitakoa.
RGLCAP: Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas aprobado por el Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre.
IKT: Informazio eta Teknologietako Teknologiak.
TIC: Tecnologías de la Información y la Comunicación.
SPKLTB: Sektore Publikoko Kontratuen Legearen Testu Bategina.
TRLCSP: Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público.
EAETB: Euskadiko Aurrekontu Araubideari buruzko Testu Bategina.
TRRPE: Texto Refundido de Régimen Presupuestario de Euskadi.
TVCP/HKEE: Herri Kontuen Euskal Epaitegia.
TVCP/HKEE: Tribunal Vasco de Cuentas Públicas / Herri Kontuen Euskal Epaitegia.
I.– Sarrera.
I.– Introducción.
Herri Kontuen Euskal Epaitegiak (HKEE), bera arautzen duen 1/1988 Legean eta Lanerako Urteko Programan ezarritakoari jarraiki, Osakidetza-Euskal osasun zerbitzua Zuzenbide Pribatuko Erakunde Publikoaren (aurrerantzean, Osakidetza) urteko kontuen fiskalizazio txostena mamitu du, 2011ko ekitaldiari buruzkoa.
El Tribunal Vasco de Cuentas Públicas (TVCP/HKEE), conforme a lo establecido en la Ley 1/1988, reguladora del mismo, y en su Programa Anual de Trabajo, ha realizado el informe de fiscalización de las Cuentas Anuales del Ente Público de Derecho Privado Osakidetza-Servicio vasco de salud (en adelante, Osakidetza) correspondiente al ejercicio 2011.
Fiskalizazioak honako alderdi hauek besarkatzen ditu:
La fiscalización abarca los siguientes aspectos:
– Legezkoak: ekonomia-finantza jarduera arautzen duen arautegia bete izana; horretarako, Osakidetzan kontratazio adierazgarrienak eta Artekaritza Zerbitzuak ezargarria den legeria betetzeari dagokionez mamitutako txostenak aztertu ditugu.
– Legales: el cumplimiento de la normativa que regula su actividad económico-financiera revisando las contrataciones más significativas y los informes sobre el cumplimiento de la normativa legal aplicable realizados por la Intervención en Osakidetza.
– Kontularitzakoak: kontuak ezargarriak diren kontularitzako printzipioen arabera mamitu diren aztertuko dugu.
– Contables: se analiza si las Cuentas se elaboran de conformidad con los principios contables que resultan de aplicación.
– Lanaren zabalak ez du gastuaren eraginkortasun eta efizientziari buruzko azterlanik besarkatzen. Nolanahi ere, azaleratutako hutsak «Kudeaketaren alderdiak eta Gomendioak» idazpuruan xehetasunez jasoko ditugu.
– El alcance del trabajo no incluye un análisis sobre la eficacia y eficiencia del gasto. No obstante, las deficiencias detectadas se detallan en el epígrafe «Consideraciones sobre los sistemas de control interno y procedimientos de gestión».
Berebat, Osatek, S.A. ere fiskalizatu dugu, Osakidetzak kapital sozialaren % 100eko jabetza duen sozietate publikoa.
Además se ha fiscalizado Osatek, S.A., sociedad pública de la que Osakidetza posee el 100% del capital social.
Gainera, kanpo enpresek egindako Osakidetza eta Osatek, S.A.ren urteko kontuen eta aurrekontu eta legezkotasuna betetzen dutelako auditoria txostenak euskarritzen dituzten lan paperak ere aztertu ditugu.
Asimismo, hemos revisado los papeles de trabajo que soportan los informes de auditoría de las cuentas anuales y los de cumplimiento presupuestario y legalidad de Osakidetza y Osatek, S.A. efectuados por firmas externas.
Fiskalizazio lana sektore publikoari ezargarriak zaizkion auditoriako printzipio eta arauen arabera gauzatu da eta kasu bakoitzean beharrezko iritzitako hautazko probak, prozeduren azterketa eta auditorian ohiko diren gainerako teknikak baliatu dira txostenean jasotako iritzia euskarritzeko.
Los trabajos de fiscalización se han desarrollado de acuerdo con los principios y normas de auditoría aplicables al sector público, realizándose aquellas pruebas selectivas, revisión de procedimientos y demás técnicas habituales de auditoría que se han considerado necesarias, en cada circunstancia, para soportar la opinión contenida en el informe.
Osakidetza osasun gaietan eskumena duen Administrazio Orokorreko Sailari atxikia dago; berezko lege-nortasuna du eta jarduteko gaitasun osoa du osasun zerbitzuak emateko, bere baitako diren zerbitzu-erakunde publikoen bitartez.
Osakidetza está adscrito al Departamento de la Administración General competente en materia de sanidad, tiene personalidad jurídica propia y goza de plena capacidad de obrar para la provisión de servicios sanitarios mediante las organizaciones públicas de servicios dependientes del mismo.
2011ko ekitaldian Gipuzkoako zerbitzu erakundeak berregituratu dira eta Araban Arabako Unibertsitate Ospitalea izeneko berri bat sortu da, lurralde horretan dauden bi ospitale orokorrak besarkatzen dituena. Honenbestez, 2011n Osakidetza osatzen duten zerbitzu erakundeen kopurua 27tik 25era murriztu da, xehapen honen arabera: Erakunde Zentrala, Larrialdiak, Transfusio eta Giza-ehunen Euskal Zentroa, hiru osasun mentaleko zentro, bederatzi ospitale, lau zerbitzu erakunde integratu eta oinarrizko osasun-laguntzako sei eskualde. Osatek, S.A. enpresak zerbitzu erakunde izaera du.
En el ejercicio 2011, se reestructuran las organizaciones de servicios de Gipuzkoa y en Álava se crea una nueva denominada Hospital Universitario de Araba que agrupa los dos hospitales generales existentes en dicho territorio. Por tanto, el número de organizaciones de servicios que integran Osakidetza en 2011 se ha reducido de 27 a 25 según el siguiente detalle: Organización Central, Emergencias, Centro Vasco de Transfusiones y Tejidos Humanos, tres organizaciones de salud mental, nueve hospitales, cuatro organizaciones de servicios integradas y seis comarcas de atención primaria. La empresa Osatek, S.A., tiene la consideración de organización de servicios.
II.– Iritzia.
II.– Opinión.
II.1.– Osakidetza.
II.1.– Osakidetza.
II.1.1.– Legea betetzeari buruzko iritzia.
II.1.1.– Opinión sobre el cumplimiento de la legalidad.
Kontratazioa:
Contratación:
1.– Luzapenak pleguetan legez aurreikusitako denbora epea gainditu du edo kontratuaren iraupen aldia iraungia dela gauzatu da, guztira 7,4 milioi euroan esleitutako 3 hornidura espedientetan eta zerbitzuetako 2tan [SPKLren 23, 76.1 eta 157.c) artikuluak] (1, 31, 32, 33 eta 34 zk. espedienteak).
1.– La prórroga excede del límite temporal previsto legalmente en el PCAP, o se formaliza vencida la vigencia del contrato, en 3 expedientes de suministro y 2 de servicios adjudicados en 7,4 millones de euros [artículos 23, 76.1 y 157.c) LCSP] (expedientes n.º 1, 31, 32, 33 y 34).
2.– 17,2 milioi euroren zenbatekoan esleitutako obra espediente batean, Osakidetzak kontratua desegiteko kausa eragin du obrak ezarritako epea baino luzeago eteteagatik 8APKLren 149.c) artikulua (2 zk. espedientea).
2.– En un expediente de obra adjudicado en 17,2 millones de euros, Osakidetza ha incurrido en causa de resolución del contrato, al haber suspendido las obras por un plazo superior al establecido [artículo149.c) LCAP] (expediente n.º 2).
3.- Zerbitzuetako espediente batean eta hornidurako beste batean, hurrenez hurren, 2 eta 2,7 milioi euroan esleitutakoetan, hasierako aurrekontua % 100 eta % 33tik gorako ehunekoan gehiarazten duten aldaketak egin dira; honek SPKLn jasotako lehia printzipioak urratzen ditu (23.2 artikulua) (31 eta 32 zk. esp.).
3.– En un expediente de servicios y en otro de suministro adjudicados por 2 y 2,7 millones de euros las prórrogas del contrato han sufrido modificaciones que incrementan el presupuesto inicial en un 100% y en un 33%, respectivamente; lo que supone una trasgresión de los principios licitatorios recogidos en la LCSP (artículo 23.2) (expedientes 31 y 32).
4.– Osakidetzako zentroek kontratu txiki modura izapidetu dituzte produktu edo ondasun higigarrien erosketak, zeinetan kontratazioaren xedea zatikatu den; horrek publikotasun eta lehia printzipioa urratzen du. Sendagaien kasuan, gertaera hau 69,2 milioi euroan egindako erosketetan azaleratu da, guztira aztertu ditugun 91,3 milioi euroko erosketetatik. Gainerako hornigaietan kontratazio espedienterik gabe gauzatutako erosketak aztertu dira, 84,5 milioi eurorenak eta egiaztatu da horien % 81,7an (69,1 milioi euro egin dutenak) produktu homogeneoen erosketa zatikatu dela.
4.– Los centros de Osakidetza han tramitado, como contratos menores, adquisiciones de productos o bienes muebles en las que se fracciona el objeto de contratación, incumpliendo el principio de publicidad y concurrencia. En el caso de medicamentos, esta incidencia se ha detectado en adquisiciones por 69,2 millones de euros de los 91,3 millones de euros analizados. En el resto de suministros, se han analizado adquisiciones realizadas sin expediente de contratación por 84,5 millones de euros y se ha comprobado que en el 81,7% de las mismas; 69,1 millones de euros, se ha fraccionado la adquisición de productos homogéneos.
Langileria:
Personal:
5.– Erakunde Zentralaren hainbat izapidetan jasotakoari jarraiki, hainbat produktibitate-osagarri ordaindu dira; horiek, ordea, ez ditu aurreikusten Osakidetzako langileen lan baldintzak arautzen dituen Erabakiak, abenduaren 18ko 235/2007 Dekretu bidez onetsitakoa, ez eta hori aldarazten duen ekainaren 3ko 106/2008 Dekretuak ere. Honela, bada, 2011ko nominan ondoko kopuru hauek ordaindu dira: Lehen mailako atentzio unitateetan lanera etorri ez diren medikuak ordezkatzeagatik produktibitate-osagarria, 3 milioi eurorena; ospitaleetako medikuentzat larunbat, igande eta jai egunetako goizeko moduluan zerbitzu emateagatiko produktibitate-osagarria, 2,7 milioi eurorena; lehen mailako atentzio unitateetan erizaintzako etxez etxeko alta ondoko zainketagatik produktibitate-osagarri aldakorra, 634.109 eurorena. Osagarri hauek 2012ko maiatzetik aurrea ez dira kobratuko, Osakidetzaren Zuzendaritza Nagusiaren 443/2012 Ebazpenak agintzen duen legez.
5.– Se han abonado diversos complementos de productividad conforme a lo establecido en diversas instrucciones de la Organización Central que, sin embargo, no están previstos en el Acuerdo regulador de las condiciones de trabajo del personal de Osakidetza aprobado por Decreto 235/2007, de 18 de diciembre, ni en el Decreto 106/2008, de 3 de junio, que lo modifica. Así, en la nómina de 2011 se han pagado los siguientes importes: 3 millones de euros en concepto de complemento de productividad por sustitución de facultativos ausentes en las unidades de atención primaria; 2,7 millones de euros en concepto de complemento de productividad por prestación de servicios en módulo de mañana de sábados, domingos y festivos para el personal facultativo de hospitales; y 634.109 euros en concepto de complemento de productividad variable por continuidad de cuidados domiciliarios de enfermería en atención primaria. Estos complementos dejan de percibirse a partir de mayo de 2012 según se establece en la Resolución 443/2012, de la Dirección General de Osakidetza.
6.– Osatek, S.A.n zerbitzu ematen duen Osakidetzako langileriak, nominaren autokontzertazio kontzeptuaren bitartez zerbitzu horiengatiko ordainsaria jasotzen du, 2011ko urtean 273.575 euro egin dituena. Jarduera honek ez du inola ere autokontzertazio izaerarik.
6.– El personal de Osakidetza que además presta servicios en Osatek, S.A., percibe la retribución por esos servicios a través del concepto autoconcertación de nómina que en 2011 ha ascendido a 273.575 euros. Esta actividad no tiene en ningún caso el carácter de autoconcertación.
Epaitegi honen ustetan, Osakidetzak, 1etik 6ra bitarteko paragrafoetan aipatutako lege hausteak alde batera, zuzentasunez bete du 2011ko ekitaldian ekonomia-finantzaren jarduera arautzen duen lege arautegia.
En opinión de este Tribunal, excepto por los incumplimientos que se detallan en los párrafos 1 a 6, Osakidetza ha cumplido razonablemente en el ejercicio 2011, la normativa legal que regula su actividad económico-financiera.
II.1.2.– Urteko kontuei buruzko iritzia.
II.1.2.– Opinión sobre las cuentas anuales.
Egoeraren balantzeak ez ditu barne hartzen Gizarte Segurantzatik eratorritako langileria estatutario sanitario ez fakultatiboaren erretiro osagarriak, ez Tuberkulosiaren kontrako Patronatuaren langileria funtzionarioarenak, ez eta 1994ko abenduaren 31 baino lehenago erretiratu zen Basurtoko Ospitaleko hainbat langilerena ere; ez eta 60 eta 64 urte artean erretiratzen den langileriaren borondatezko erretiroagatiko saria ere. Obligazio hauek erregistratzeko Osakidetzak kutxa irizpidea darabil eta gastu modura ekitaldian ordaindutako 8,2 milioi euroak jaso ditu. Oro har onartutako kontabilitateko printzipioen arabera, pentsio osagarriek eragindako obligazioak eta antzekoak azterketa aktuarialen bidez kuantifikatu behar dira eta zorpetze printzipioaren arabera erregistratu. Osakidetzak aditu independenteek egindako azterketa aktuariala du; azterketa honek bere pasibo aktuarialak 105,4 milioi euroan kuantifikatu ditu 2011ko abenduaren 31n; Osakidetzak, ordea, ez du dagokion zuzkidura egin.
El balance de situación no recoge los complementos de jubilación del personal estatutario sanitario no facultativo procedente de la Seguridad Social, del personal funcionario del Patronato Antituberculoso y de determinado personal del Hospital de Basurto cuya jubilación fue anterior al 31 de diciembre de 1994; ni la prima por jubilación voluntaria del personal que se jubila entre los 60 y 64 años de edad. Para el registro de estas obligaciones, Osakidetza sigue el criterio de caja y ha imputado como gasto los 8,2 millones de euros abonados en el ejercicio. De acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, las obligaciones por complementos de pensiones y otras similares, deben cuantificarse mediante estudios actuariales y registrarse según el principio de devengo. Osakidetza, disponiendo de un estudio actuarial realizado por expertos independientes, que cuantifica sus pasivos actuariales en 105,4 millones de euros a 31 de diciembre de 2011, no ha realizado la correspondiente provisión.
Epaitegi honen iritzira, aurreko paragrafoan adierazitako salbuespena alde batera, Osakidetzaren Urteko Kontuek 2011ko ekitaldiaren jarduera ekonomikoa eta ondarearen eta 2011ko abenduaren 31n finantza egoeraren eta ekitaldian eragiketen emaitzen isla zuzena erakusten dute.
En opinión de este Tribunal, excepto por los efectos de la salvedad descrita en el párrafo anterior, las Cuentas Anuales de Osakidetza expresan en todos los aspectos significativos la actividad económica del ejercicio 2011, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2011 y los resultados de sus operaciones en el ejercicio.
II.2.– Osatek, S.A.
II.2.– Osatek, S.A.
II.2.1.– Legea betetzeari buruzko iritzia.
II.2.1.– Opinión sobre el cumplimiento de la legalidad.
Osatekek langile finko bat kontratatu du azkenean gauzatutako hautaketaren objektibotasuna justifikatuko duen behar hainbateko ebidentziarik jaso gabe.
Osatek ha contratado a un trabajador fijo sin que conste evidencia suficiente que justifique la objetividad de la selección finalmente realizada.
Epaitegi honen ustetan, aurreko paragrafoan aipatutako lege haustea alde batera, Osakidetzak zuzentasunez bete du 2011ko ekitaldian ekonomia-finantzaren jarduera arautzen duen lege arautegia.
En opinión de este Tribunal, excepto por el incumplimiento que se detalla en el párrafo anterior, Osakidetza ha cumplido razonablemente en el ejercicio 2011, la normativa legal que regula su actividad económico-financiera.
II.2.2.– Urteko kontuei buruzko iritzia.
II.2.2.– Opinión sobre las cuentas anuales.
2011ko abenduaren 31ra arte, Urteko Kontuek Sozietateak Osarean proiektuarekin loturik aktibatutako zenbatekoak barne hartzen zituzten; baita, hori finantzatzeko jasotako kapitalezko diru-laguntzak ere. Kontabilitate Plan Orokorraren erregistro eta balorazioaren 6. arauak ezartzen dituen irizpideei jarraiki, kapitalizatutako kopuruak ekitaldi bakoitzean galeretan erregistratu behar ziratekeen eta honenbestez, egoera balantzeko idazpuru hauek: Ibilgetu ukiezina; Ekitaldiaren emaitza; Jasotako diru-laguntza, dohaintza eta legatuak; eta Geroratutako zergek eragindako pasiboak, hurrenez hurren, 5,5; 1,2; 3,1 eta 1,2 milioi euroan murriztu behar lirateke; horrek 2011ko abenduaren 31n Ondare garbia 4,3 milioi euroan murriztea dakar. 2013ko ekainaren 19an, Batzorde Nagusiak 2012ko ekitaldiari dagozkion kontuak onartu zituen eta oroitidazkian akats zuzenketa bat barne hartzen du, ibilgetu ukiezinaren aktibazio horiei buruzkoa, horiek azkenean gastu modura erregistratu dira eta honenbestez, 2011ko abenduaren 31ko Kontuak aldarazi ditu.
Hasta 31 de diciembre de 2011, las Cuentas Anuales incluían importes activados por la Sociedad relacionados con el Proyecto Osarean, así como las subvenciones de capital recibidas destinadas a su financiación. De acuerdo con los criterios establecidos por la norma de registro y valoración 6ª del Plan General de Contabilidad, los importes capitalizados debieran haber sido imputados a pérdidas en cada ejercicio y, en consecuencia, los epígrafes del balance de situación: Inmovilizado intangible; Resultado del ejercicio; Subvenciones, donaciones y legados recibidos y Pasivos por impuestos diferidos deberían reducirse en 5,5; 1,2; 3,1 y 1,2 millones de euros, respectivamente, lo que supone disminuir el Patrimonio neto a 31 de diciembre de 2011 en 4,3 millones de euros. El 19 de junio de 2013, la Junta General aprueba las cuentas correspondientes al ejercicio 2012 y en su memoria se incluye un apartado de corrección de errores relativo a esas activaciones de inmovilizado intangible que finalmente han sido registradas como gasto y que, por consiguiente, modifica las Cuentas a 31 de diciembre de 2011.
Epaitegi honen iritzira, aurreko paragrafoan adierazitako salbuespena alde batera, gerora zuzendu dena, Osatek, S.A.ren Urteko Kontuek 2011ko ekitaldiaren jarduera ekonomikoa eta ondarearen eta 2011ko abenduaren 31n finantza egoeraren eta ekitaldian eragiketen emaitzen isla zuzena erakusten dute.
En opinión de este Tribunal, excepto por los efectos de la salvedad descrita en el párrafo anterior que posteriormente han sido corregidos, las Cuentas Anuales de Osatek, S.A. expresan en todos los aspectos significativos la actividad económica del ejercicio 2011, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2011 y los resultados de sus operaciones en el ejercicio.
III.– Barne kontrolerako sistemei eta kudeaketa prozedurei buruzko irizpenak.
III.– Consideraciones sobre los sistemas de control interno y procedimientos de gestión.
Atal honek besarkatzen ditu bai ekonomia-finantza jarduera arautzen duten printzipioen betetzea nabarmen eragiten ez duten hutsak, bai prozedurazko alderdiak ere, kudeaketa hobetzeko azaleratu ditugunak.
Este apartado recoge deficiencias que no afectan de manera relevante al cumplimiento de los principios que rigen la actividad económico-financiera y aspectos procedimentales que se ponen de manifiesto para la mejora de la gestión.
III.1.– Aurrekontuak eta kontabilitatea.
III.1.– Presupuestos y contabilidad.
– Osakidetzak ez du konpromiso kredituen exekuzioaren kontuetako jarraipen erabatekoa egiten, nahiz horiek 2011n ez duten aurrekontuetan finkatutako urtekoen zenbatekoa gainditu.
– Osakidetza no realiza un seguimiento integrado en cuentas de la ejecución de los créditos de compromiso, si bien en 2011, éstos no han superado el importe de las anualidades fijadas en presupuestos.
– Aurrekontuen likidazio proposamena kanpoko auditoreek egin badute ere, ez du berariaz Osakidetzaren administrazio-kontseiluak formulatu, Osakidetzaren estatutu sozialak jasotzen dituen azaroaren 11ko 255/1997 Dekretuaren 8.5.b) artikuluari jarraiki.
– La propuesta de liquidación de los presupuestos, aunque ha sido realizada por auditores externos, no ha sido formulada expresamente por el Consejo de Administración de Osakidetza, de acuerdo con el artículo 8.5.b) de los Estatutos Sociales de Osakidetza, establecidos mediante Decreto 255/1997, de 11 de noviembre.
– Osakidetzak gaurkotu egin behar ditu ibilgetuko erregistro iraunkorrak txandakako inbentario fisikoen bitartez, narriaduragatiko zuzkidura ez ezik, aktiboen balio-bizitza zehaztea ere bideratuko dutenak.
– Osakidetza debe actualizar los registros permanentes de inmovilizado mediante inventarios físicos rotativos que permitan determinar correctamente tanto la provisión por deterioro como la vida útil de sus activos.
– Uztailaren 5eko 15/2010 Legearen 3. xedapen gehigarriak eskatutako informazioari dagokionez, merkataritza eragiketetan berandutzaren aurka borroka egiteko neurriak ezartzen dituen abenduaren 29ko 3/2004 Legea aldarazten duena, 2011ko urtean legezko epea gainditu duen hornitzaileei egindako ordainketen zenbatekoa 595,2 milioi eurorena izan da, guztira ordaindutakoaren % 80,2 eta haztatutako batez besteko ordainketa epea 30 egunetan gainditu da. Bestetik, 2011ko abenduaren 31n ordaintzeke zegoen saldotik 16,8 milioi euroren zenbatekoak, legeak horretarako finkatzen duen legezko epea baino gerorapen luzeagoa zeukan.
– En relación con la información requerida por la disposición adicional 3.ª de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, el importe de los pagos a proveedores en el año 2011 que ha superado el plazo legal ha sido de 595,2 millones de euros, un 80,2% del total pagado, con un plazo medio de pago ponderado excedido de 30 días. Por otra parte, un importe de 16,8 millones de euros del saldo pendiente de pago a 31 de diciembre de 2011, acumulaba un aplazamiento superior al plazo legal establecido.
III.2.– Kontratazioa.
III.2.– Contratación.
Aurreko ekitaldietan esleitutako 55 espedienteren lagina aztertu dugu, aldatu, luzatu edo 2011n egikaritu direnak, 216 milioi euroren zenbatekoan, eta 81 kontratazio espediente, 164 milioi eurorenak, ekitaldi horretan esleitutakoak. Aztertutako espedienteen zerrenda xehatua dago.
Hemos analizado una muestra de 55 expedientes adjudicados en ejercicios anteriores, modificados, prorrogados o con ejecución en 2011 por importe de 216 millones de euros y 81 expedientes de contratación por importe de 164 millones de euros adjudicados en dicho ejercicio. La relación de expedientes analizados se detalla.
III.2.1.– Aurreko ekitaldietan esleitutako espedienteak.
III.2.1.– Expedientes adjudicados en ejercicios anteriores.
– 3,7 milioi euroan esleitutako espediente batean prezioak berrikusi dira, horretarako pleguak formula edo adierazle ofizialik zehaztu gabe (SPKLren 78.1 artikulua) (40. zk. espedientea).
– Se realiza una revisión de precios sin que el pliego determine para ello una fórmula o índice oficial, en un expediente de servicios adjudicado en 3,7 millones de euros (artículo 78.1 LCSP (expediente n.º 40).
– Pleguaren arabera kontratua zuzen egikaritu dela egiaztatuko duen harrera akta falta da guztira 18,5 miloi euroren zenbatekoan esleitutako 6 hornidura espedientetan (SPKLren 205.2 artikulua) (13., 15., 49., 52., 53. eta 54. zk. espedienteak).
– Falta el acta de recepción que acredita la correcta ejecución del contrato según el PCAP, en 6 expedientes de suministro adjudicados en 18,5 millones de euros (artículo 205.2 LCSP) (expedientes n.º 13, 15, 49, 52, 53 y 54).
– Guztira 42,2 milioi euroren zenbatekoan esleitutako 2 obra espedientetan, egikaritza epea 21etik 33 hilabetetara eta 24tik 51 hilabetetara luzatu da. Jokamolde honen ondorioz, bi kasuetan ez da bermatu sektorearen kontratazioan buru egiten duen funtsen erabilera eraginkorra izan denik (2. eta 12. zk. espedienteak).
– En 2 expedientes de obras adjudicados en 42,2 millones de euros, el plazo de ejecución se ha ampliado de 21 a 33 meses y de 24 a 51 meses respectivamente. Esta práctica ha supuesto que en ambos casos no quede asegurada la eficiente utilización de fondos que preside la contratación del sector (expedientes n.º 2 y 12).
III.2.2.– 2011-N Esleitutako espedienteak.
III.2.2.– Expedientes adjudicados en 2011.
– Lizitazio iragarkiari dagokionez:
– Respecto al anuncio de licitación:
Hautatutako irizpideak eta horien haztapena ezagutzeko AKPPra birbideratzen du, datu horiek iragarkian bertan emateko berariazko obligazioa urratuz, hornidurako 9 espedientetan eta zerbitzuetako 3tan (SPKLren 134.5 artikulua) (120., 121., 122., 124., 125., 126., 127., 128., 130., 133., 134. eta 135. zk. espedienteak).
Reenvía al PCAP para conocer los criterios elegidos y su ponderación, incumpliendo la obligación expresa de indicar tales extremos en el propio anuncio en 9 expedientes de suministro y 3 de servicios adjudicados en 14,9 millones de euros (artículo 134.5 LCSP) (expedientes n.º 120, 121, 122, 124, 125, 126, 127, 128, 130, 133, 134 y 135).
Guztira 24,1 milioi euroan esleitutako hornidurako 21 espedientetan eta zerbitzuetako 3tan lizitazio iragarkiak aldaerak edo hobekuntzak aurkezteko aukera ematen du, baina ez du zehazten zein elementu edo baldintzen gainean aurkez daitezkeen horiek (SPKLren 131.2 artikulua) (91., 92., 93., 94., 95., 96., 101., 102., 104., 105., 106., 108., 114., 120., 121., 122., 124., 125., 126., 127., 130., 133., 134. eta 135. zk. espedienteak).
En 21 expedientes de suministro y 3 de servicios adjudicados en 24,1 millones de euros, indica la posibilidad de presentación de variantes o mejoras pero no precisa los elementos y condiciones sobre los que se permite su presentación (artículo 131.2 LCSP) (expedientes n.º 91, 92, 93, 94, 95, 96, 101, 102, 104, 105, 106, 108, 114, 120, 121, 122, 124, 125, 126, 127, 130, 133, 134 y 135).
Azkenik, hornidurako 5 espedientetan eta zerbitzuetako 2tan, 9,3 milioi euroan esleitutakoak, iragarkiak ez du balioetsitako balioa adierazten (SPKLren 126. artikulua) (125., 126., 127., 130., 133., 134. eta 135. zk. espedienteak).
Por último, en 5 expedientes de suministro y 2 de servicios adjudicados en 9,3 millones de euros, el anuncio no indica el valor estimado (artículo 126 LCSP) (expedientes n.º 125, 126, 127, 130, 133, 134 y 135).
– Pleguek esleipen hartzailea bermea eratzetik salbuesten dute horretarako justifikaziorik gabe, hornidurako 5 espedientetan eta zerbitzuetako 1ean, 23,7 milioi euroren zenbatekoan esleitutakoak (SPKLren 83.1 artikulua) (70., 75., 86., 124., 125. eta 129. zk. espedienteak).
– Los pliegos eximen al adjudicatario de la obligación de constituir garantía sin que conste la justificación en 5 expedientes de suministro y en uno de servicios adjudicados en 23,7 millones de euros (artículo 83.1 LCSP) (expedientes n.º 70, 75, 86, 124, 125 y 129).
– Guztira 13,3 milioi euroan esleitutako hornidurako 15 espedientetan, esleipen irizpide orokorrak baliatu dira, eskaintzarik egokiena eskuratzea bideratuko duen inongo ezaugarririk batere zehaztu gabe, are gehiago irizpideak puntuen gutxieneko atalasea finkatzen duenean (SPKLren 134.1 eta 134.4 artikuluak) (101., 102., 104., 105., 106., 108., 114., 121., 122., 124., 125., 126., 127., 133. eta 135. zk. espedienteak).
– Se han utilizado criterios de adjudicación genéricos sin concretar ningún aspecto que permita obtener la oferta más ventajosa, máxime cuando el criterio contempla un umbral mínimo de puntos, en 15 expedientes de suministro adjudicados en 13,3 millones euros (artículos 134.1 y 134.4 LCSP) (expedientes n.º 101, 102, 104, 105, 106, 108, 114, 121, 122, 124, 125, 126, 127, 133 y 135).
– Guztira 1,2 milioi euroan esleitutako hornidurako 3 espedientetan ez da egiaztatu zerga eta gizarte segurantzarekiko obligazioak bete direla, kaudimena edo kontratua egikaritzeko pleguetan eskatutako baliabide zehatzak egiaz badituztela (SPKLren 130.1 artikulua) (121., 122. eta 128. zk. espedienteak).
– No se acredita el cumplimiento de obligaciones tributarias y de seguridad social, la solvencia, o la efectiva disposición de los medios concretos exigidos en los pliegos para la ejecución del contrato en 3 expedientes de suministro adjudicados en 1,2 millones de euros (artículo 130.1 LCSP) (expedientes n.º 121, 122 y 128).
– Proposamen irekiera epez kanpo egin da hornidurako 2 espedientetan, 1,6 milioi euroan esleitutakoak (SPKLren 144.1 artikulua) (92. eta 96. zk. espedienteak).
– La apertura de proposiciones es extemporánea en 2 expedientes de suministro adjudicados en 1,6 millones de euros (artículo 144.1 LCSP) (expedientes n.º 92 y 96).
– Guztira 29 milioi euroan esleitutako 2 obra espedientetan, hornidurako 14an eta zerbitzuetako 4tan (SPKLren 145. artikulua) (58., 61., 64., 66., 70., 82., 84., 86., 91., 94., 101., 102., 104., 105., 106., 113., 114., 118., 133. eta 135. zk. espedienteak).
– La resolución de adjudicación es extemporánea, en 2 expedientes de obras, 14 de suministro y 4 de servicios adjudicados en 29 millones de euros (artículo 145 LCSP) (expedientes n.º 58, 61, 64, 66, 70, 82, 84, 86, 91, 94, 101, 102, 104, 105, 106, 113, 114, 118, 133 y 135).
– Guztira 8,1 milioi euroan esleitutako hornidurako 7 espedientetan eta zerbitzuetako 2tan esleipenaren behin-behineko erabakiaren aurka balizko errekurtsoak jartzeko legeak aurreikusten duen epea amaitu aurretik gauzatu da kontratua (SPKLren 310.1 artikulua) (96., 121., 122., 126., 127., 128., 130., 133. eta 134. zk. espedienteak).
– La formalización del contrato se efectúa con anterioridad a la finalización del plazo previsto por la ley para interponer posibles recursos contra el acuerdo provisional de adjudicación en 7 expedientes de suministro y 2 de servicios adjudicados en 8,1 millones de euros (artículo 310.1 LCSP) (expedientes n.º 96, 121, 122, 126, 127, 128, 130, 133 y 134).
– Guztira 22,7 milioi euroan esleitutako hornidurako 9 espedientetan eta zerbitzuetako 2tan Kontratua gauzatu izanaren publikotasuna epez kanpo egiten da BOEn eta ez da batere egin DOUEn (SPKLren 15 eta 138.2 artikuluak) (101., 102., 103., 104., 105., 106., 108., 114., 115., 117. eta 119. zk. espedienteak).
– La publicidad de la formalización del contrato en BOE es extemporánea y falta la publicidad en el DOUE en 9 expedientes de suministro y 2 de servicios adjudicados en 22,7 millones de euros (artículos 15 y 138.2 LCSP) (expedientes n.º 101, 102, 103, 104, 105, 106, 108, 114, 115, 117 y 119).
– Guztira 26,3 milioi euroan esleitutako 3 obra espedientetan zuinketa akta epez kanpo egin da (SPKLren 212. artikulua) (56., 58. eta 65. zk. espedienteak).
– El acta de replanteo es extemporánea en 3 expedientes de obras adjudicados en 26,3 millones de euros (artículo 212 LCSP) (expedientes n.º 56, 58 y 65).
– AKPPen arabera kontratua zuzen egikaritu dela egiaztatuko duen harrera akta falta da, guztira 717.284 euroren zenbatekoan esleitutako 2 hornidura espedientetan eta zerbitzuetako 1ean (SPKLren 205.2 artikulua) (116., 128. eta 136. zk. espedienteak).
– Falta el acta de recepción que acredita la correcta ejecución del contrato según el PCAP, en 2 expedientes de suministro y uno de servicios adjudicados en 717.284 euros (artículo 205.2 LCSP) (expedientes n.º 116, 128 y 136).
Gainera, guztira 6,9 milioi euroren zenbatekoan kontratu txiki modura izapidetutako inbertsioen erosketan Osakidetzak zatikatu egin du kontratazioaren xedea 9 zentrok gauzatutako erosketetan, 880.171 eurorenak, eta horrek urratu egiten ditu legez kontratatzeko ezarritako prozedurak. Ez-betetze hauetatik % 66 «Erabilera klinikoa duen makineria» kontuan gertatu da.
Además, en la adquisición de inversiones tramitadas como contrato menor por un total de 6,9 millones de euros, Osakidetza ha fraccionado el objeto de la contratación en adquisiciones de 9 centros por importe de 880.171 euros, incumpliendo así los procedimientos de contratación legalmente establecidos. El 66% de estos incumplimientos se produce en la cuenta «Maquinaria de uso clínico».
III.3.– Langileria gastuak.
III.3.– Gastos de personal.
Osakidetzan Artekaritzak 14 antolamenduri dagozkien guztira 17.914 langile finko eta bitartekoetatik 853 langileren ordainsarien gainean egindako txostenetan honako huts hauek azaleratu dira:
En los informes de la Intervención en Osakidetza sobre las retribuciones de 853 trabajadores fijos e interinos, de un total de 17.914 correspondientes a 14 organizaciones, revisados por el TVCP, destacan las siguientes deficiencias:
– 190 izendapenetan ez dago erabilitako prozeduraren dokumentuzko oinarririk.
– No queda constancia documental del procedimiento utilizado en 190 nombramientos.
– Bitarteko edo luzapenezko 73 izendapenetan egin beharreko zerbitzuen eta horien izaeraren identifikazioa falta da eta ez da justifikatzen LOSEren 26.5 artikuluan aurreikusitakoei dagozkienik; honenbestez, ez da horien objektibotasuna bermatzen.
– En 73 nombramientos de carácter eventual o en las prórrogas, falta la identificación de los servicios a realizar y su naturaleza y no se justifica que correspondan a los previstos en el artículo 26.5 de la LOSE, por lo que no se garantiza la objetividad de los mismos.
– 6 espedientetan behin-behineko izendapenetarako ezarritako 6 hilabeteko epemuga gainditu da; 4 espedientetan, aldi baterako barne sustapenen urtebeteko epea; 33 espedientetan, zerbitzu eginkizunetarako ezarritako 2 urtekoa eta 30 espedientetan maila jasoagoko egitekoetarako urtebeteko epea.
– Se han superado las limitaciones temporales de 6 meses para nombramientos eventuales en 6 expedientes, las de promoción interna temporal de un año en 4 expedientes, las de comisiones de servicios de 2 años en 33 expedientes y las de funciones de superior categoría de un año en 30 expedientes.
– 12 kasutan egiturazko beharrizanak artatzen dituzten lanpostuak bete dira, plantilla funtzionalean jaso gabe daudenak.
– Se ocupan puestos que atienden necesidades estructurales y que no están incluidos en la plantilla funcional en 12 casos.
– 21 kasutan nominako lanpostu funtzionala eta izendapenezkoa ez datoz bat, edo ez dira baliokideak.
– El puesto funcional en nómina no se corresponde, o no es equivalente, al del nombramiento en 21 casos.
– Erakunde Zentralean lanpostu korporatiboen ordainsariak ez datoz bat abenduaren 18ko 235/2007 Dekretu bitartez Gobernu Kontseiluak zehaztutakoarekin; dekretu horrek 2007-2009 aldirako Osakidetzako langileen lan baldintzen Akordio Arautzailea onesten du, 2010ean indarrean zegoena.
– En la Organización Central, las retribuciones de los puestos corporativos no se corresponden con las fijadas por el Consejo de Gobierno de la CAE mediante Decreto 235/2007, de 18 de diciembre, por el que se aprueba el Acuerdo regulador de las condiciones de trabajo del personal de Osakidetza para 2007-2009 vigente en el ejercicio 2010.
– Aldi baterako osagarriei dagozkien erregelamendu berariazkoak badiren arren, hala nola, mediku zaintzak, maila jasoagoko egitekoak, txandak, gaueko txandak, jaiegunak eta kokalekua, autokontzertazioa eta abar, oro har, arauak hausten jarraitzen da, egiaz gauzatutako zerbitzuen egiaztatzea egiten ez delako eta zerbitzu horiek ez dituelako organo eskudunak onartzen.
– A pesar de existir regulaciones específicas sobre diversos complementos de carácter transitorio, tales como guardias médicas, tareas de superior categoría, turnicidad, nocturnidad, festivos, localización, autoconcertación etc., se siguen produciendo en general incumplimientos de las mismas, principalmente por falta de documentación justificativa de los servicios efectivamente realizados y de la aprobación por los órganos competentes.
III.4.– Osatek, S.A.
III.4.– Osatek, S.A.
– 395.142 euroan esleitutako bi kontratutan, bat obrena eta bestea zerbitzuena, espedientean jasoa dagoen txosten teknikoak esleipen irizpide bakoitzari guztira esleitutako puntuazioen laburpena besarkatzen du; ez, baina, horren xehapena edo banaketa.
– En dos contratos, uno de obras y otro de servicios adjudicados en 395.142 euros, el informe técnico, que consta en el expediente, incluye el resumen de las puntuaciones totales asignadas a cada uno de los criterios de adjudicación, pero no su detalle o desagregación.
– 2008an Sozietatearen gerentearentzat onartutako pizgarrien sistemak Osatekeko Administrazio Kontseiluak helburuak bete direla neurtzea eta zenbatekoa onartzea agintzen du. Alabaina, 2011n egiten den pizgarrien likidazioan ez da ageri Osateken Administrazio Batzordearen berariazko onespena. Pizgarri horrek 6.623 euro egiten ditu, ia gehien bat 2010eko ekitaldian aldez aurretik ordaindutakoa.
– El sistema de incentivos aprobado en 2008 para el Gerente de la Sociedad exige la evaluación del cumplimiento de objetivos y la aprobación de su importe por parte del Consejo de Administración de Osatek. Sin embargo, en la liquidación de incentivos que se realiza en 2011 no consta la aprobación expresa del Consejo de Administración de Osatek. El importe a que asciende dicho incentivo es de 6.623 euros, abonado en su mayor parte anticipadamente en el ejercicio 2010.
– Uztailaren 5eko 15/2010 Legearen 3. xedapen gehigarriak eskatutako informazioari dagokionez, merkataritza eragiketetan berandutzaren aurka borroka egiteko neurriak ezartzen dituen abenduaren 29ko 3/2004 Legea aldarazten duena, 2011ko urtean legezko epea gainditu duen hornitzaileei egindako ordainketen zenbatekoa 5,9 milioi eurorena izan da, guztira ordaindutakoaren % 63,4 eta haztatutako batez besteko ordainketa epea 55 egunetan gainditu da. Bestetik, 2011ko abenduaren 31n ordaintzeke zegoen 407.000 euroren zenbatekoak, legeak horretarako finkatzen duen legezko epea baino gerorapen luzeagoa zeukan.
– En relación con la información requerida por la disposición adicional 3.ª de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, el importe de los pagos a proveedores en el año 2011 que ha superado el plazo legal ha sido de 5,9 millones de euros, un 63,4% del total pagado, con un plazo medio de pago ponderado excedido de 55 días. Por otra parte, un importe de 407.000 euros pendiente de pago a 31 de diciembre de 2011, acumulaba un aplazamiento superior al plazo legal establecido.
IV.– Urteko kontuak.
IV.– Cuentas anuales.
IV.1.– Osakidetzaren kontuak-euskal osasun zerbitzua erakundea.
IV.1.– Cuentas de Osakidetza-Servicio vasco de salud.
IV.2.– Osatek, S.A.ren kontuak.
IV.2.– Cuentas de Osatek, S.A.
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